本书编委会

    主 编 江岩涛

    执行编委 (排名不分先后)

    石子才 师京赢 许为东 沙小东

    姜艳子 刘 江 朱晓红 吴绨蓝

    李 伟 廖森林 杜 平 刘资樱

    李飞燕 荆希泉 贺国久 钟 洋

    李静海 廖青山 钟相奎 李连营

    刘 斌 赵海燕 刘 梅 刘建国

    张建国 张 华 刘 涛 杨 海

    何 平 廖 微 刘 青 李小进

    何会珍 陈 虎 朱和巧 刘胡龙

    梁志华 李 京 陆 鹏 刘振兴最新水利水电工程造价、计价与

    工程量清单编制及投标报价实用手册

    主编：江岩涛

    (第一卷)

    安 徽 文 化 音 像 出 版 社最新水利水电工程造价、计价与

    工程量清单编制及投标报价实用手册

    主编：江岩涛

    (第二卷)

    安 徽 文 化 音 像 出 版 社最新水利水电工程造价、计价与

    工程量清单编制及投标报价实用手册

    主编：江岩涛

    (第三卷)

    安 徽 文 化 音 像 出 版 社!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

    第一篇 最新水利水电

    工程造价计价篇第一章 水利水电工程工程造价及其管理

    第一节 水利水电造价的内涵

    一、 工程造价的含义与特征

    (一) 工程造价的含义

    工程造价的直意就是工程的建造价格。水利水电工程造价是指各类水利

    水电建设项目从筹建到竣工验收交付使用全过程所需的全部费用。工程造价

    有两种含义。其中：!第一种含义。工程造价是指建设项目的建设成本， 即完成一个建设项

    目所需费用的总和， 包括建筑工程费、 安装工程费、 设备费， 以及其他相关的必

    需费用。对上述几类费用可以分别称为建筑工程造价、 安装工程造价、 设备造

    价等。显然， 这一含义是从投资者的角度来定义的， 投资者选定一个投资项

    目， 为了获得预期的效益， 就要通过项目评估进行决策， 然后进行设计招标、 工

    程招标， 直至竣工验收等一系列投资管理活动。在投资活动中所支付的全部

    费用形成了固定资产和无形资产， 所有这些开支就构成了工程造价。从这个

    意义上说， 工程造价就是工程投资费用， 建设项目工程造价就是建设项目固定

    资产投资。

    第二种含义。工程造价是指建设项目的工程价格。换句话说， 就是为

    · · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇建成一项工程， 预计或实际在土地市场、 设备市场、 技术劳务市场以及承包市

    场等交易活动中所形成的建筑安装工程的价格和建设工程总价格。它是在社

    会主义市场经济条件下， 以工程这种特定的商品形式作为交易对象， 通过招投

    标、 承发包或其他交易方式， 由市场形成的价格。工程的范围和内涵既可以是

    涵盖范围很大的一个建设项目， 也可以是一个单项工程， 甚至也可以是整个建

    设工程中的某个阶段， 如水库的土石坝工程、 溢洪道工程、 渠首工程等； 或者其

    中的某个组成部分， 如土方工程、 混凝土工程、 砌石工程等。随着技术的进步、社会分工的细化和交易市场的完善， 工程建设中的中间产品也会越来越多， 商

    品交换会更加频繁， 工程价格的种类和形式也会更为丰富。特别是在投资体

    制改革以后， 投资主体形成多元格局， 资金来源变成多种渠道， 使相当一部分

    建设工程的最终产品作为商品进入了流通。如写字楼、 公寓、 商业设施和住宅

    等， 很多都是投资者为卖而建的工程， 它们的价格是商品交易中现实存在的。

    在市场经济条件下， 由于商品的普遍性， 即使投资者是为了追求工程的使用功

    能， 如用于生产产品或商业经营， 但货币的价值尺度职能， 同样也赋予它以价

    格， 一旦投资者不再需要它的使用功能， 它就会立即进入流通， 成为真实的商

    品。无论是采取抵押、 拍卖、 租赁， 还是企业兼并其性质都是相同的。

    一般把工程造价的第二种含义认定为工程的承发包价格， 它是在建筑市

    场通过招投标方式， 由需求主体投资者和供给主体建筑商共同认可的价格。

    鉴于建筑安装工程价格在项目固定资产中占有 ! %的份额， 又是工程

    建设中最活跃的部分， 把工程的承发包价格界定为工程价格， 有着现实意义。

    所谓工程造价的两种含义是从不同的角度把握同一事物的本质。从建设

    工程的投资者来说， 面对市场经济条件下的工程造价就是项目投资， 是 “购买”

    项目要付出的价格； 同时也是投资者在作为市场供给主体时 “出售” 项目时订

    价的基础。对于承包商、 供应商和规划、 设计等机构来说， 工程造价是他们作

    为市场供给主体出售商品和劳务的价格的总和。

    工程造价的两种含义可以简单地概括为建设成本和工程承发包价格， 它

    们既有区别又相互联系。最主要的区别在于需求主体和供给主体在市场追求

    的经济利益不同， 因而管理的性质和管理目标不同。从管理性质看， 前者属于

    投资管理范畴， 后者属于价格管理范畴， 但二者又互相交叉。从管理目标看，作为项目投资或投资费用， 投资者在进行项目决策和项目实施中， 首先追求的

    是决策的正确性。投资是一种为实现预期收益而垫付资金的经济行为， 项目

    · · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册决策是重要一环。项目决策中投资数额的大小、 功能和价格是投资决策的最

    重要的依据。其次， 在项目实施中完善项目功能， 提高工程质量， 降低投资费

    用， 按期或提前交付使用， 是投资者始终关注的问题。作为工程价格， 承包商

    所关注的是利润和高额利润， 为此， 他追求的是较高的工程造价。不同的管理

    目标， 反映他们不同的经济利益， 但他们都要受支配价格运动的那些经济规律

    的影响和调节。他们之间的矛盾正是市场的竞争机制和利益风险机制的必然

    反映。区别两种含义的现实意义在于， 为实现不同的管理目标， 不断充实工程

    造价的管理内容， 完善管理方法， 更好地为实现各自的目标服务， 从而有利于

    推动全面的经济增长。

    (二) 工程造价的特点

    基本建设工程造价有以下特点：!工程造价的大额性。能够发挥投资效用的任一项工程， 不仅实物形体

    庞大， 而且造价高昂。一项工程的造价可以达到上千万、 上亿元人民币， 特大

    的工程项目造价可达千亿元人民币。如长江三峡工程， 初步设计静态总概算

    (!年 %月末价格) 为 亿元， 工程施工期长达 !’ 年， 计入物价上涨及

    施工期贷款利息， 估算动态总投资约为 (亿元。工程造价的大额性使它关

    系到有关各方面的重大经济利益， 同时也会对宏观经济产生重大影响。

    (工程造价的差异性。由于基本建设产品的单件性、 露天性、 建设地点的

    不固定性， 并且用途、 功能、 规模一般也都不一样， 这样就决定了工程造价的差

    异性。如二滩水电站和丹江口水利枢纽， 一个以发电为主， 一个以防洪为主，并且所处地区、 河流也不一样， 工程的空间布置、 建筑结构、 机电设备配置等都

    有自己的具体特点， 造成工程造价差别很大。

    工程造价的动态性。任一项工程从决策到竣工交付使用， 都有一个较

    长的建设期间， 特别是水利水电工程更是如此， 在预计工期内， 存在许多影响

    工程造价的动态因素， 如工程变更， 设备材料价格变动， 工资标准以及费率、 利

    率、 汇率会发生变化。这种变化必然会影响到造价的变动， 所以， 工程造价在

    整个建设期中处于不确定状态， 直至竣工决算后才能最终确定工程的实际造

    价。如黄河小浪底工程 !) 年主体工程开工， (! 年全部竣工， 总工期 !!

    年， 静态总投资为 (%)亿元 (!’ 年) ， 工程总概算经过调整并经国家计委

    批准为： 动态总投资 )’亿元人民币。)工程造价的层次性。造价的层次性取决于工程的层次性， 一个建设项

    · % · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇目往往含有多个能够独立发挥设计效能的单项工程， 如一个水库工程项目由

    挡水工程、 泄洪工程、 引水工程等组成。一个单项工程又是由能够各自发挥专

    业效能的多个单位工程组成， 如引水工程由进 (取) 水口工程、 引水明渠工程、引水隧洞工程、 调压井工程、 高压管道工程等组成。与此相适应， 工程造价也

    有 !个层次， 建设项目总造价、 单项工程造价和单位工程造价。如果专业分工

    更细， 单位工程的组成部分— — —分部分项工程也可以成为交易对象， 如土方工

    程、 基础工程、 混凝土工程等， 这样工程造价的层次就增加分部工程和分项工

    程而成为 个层次。

    (三) 工程造价的职能

    工程造价的职能除具有一般商品价格职能以外， 它还有自己特殊的职能，这些职能如以下几点：

    预测职能。由于建设工程， 特别是水利水电工程， 造价一般都很大， 无

    论是投资者或是建筑商都要对拟建工程进行预先测算。投资者预先测算工程

    造价不仅作为项目决策依据， 同时也是筹措资金、 控制造价的依据。承包商对

    工程造价的测算， 既为投标决策提供依据， 也为投标报价和成本管理提供依

    据。

    %控制职能。工程造价的控制职能表现在两方面： 一方面是它对投资的

    控制， 即在投资的各个阶段， 根据对造价的多次性预估， 对造价进行全过程多

    层次的控制； 另一方面， 是对以承包商为代表的商品和劳务供应企业的成本控

    制。在价格一定的条件下， 企业实际成本开支决定企业的盈利水平。成本越

    高盈利越低， 成本高于价格就危及企业的生存。所以企业要以工程造价来控

    制成本， 利用工程造价提供的信息资料作为控制成本的依据。!评价职能。工程造价是评价总投资和分项投资合理性和投资效益的主

    要依据之一。为评价各项工程价格的合理性时， 就必须利用工程造价资料。

    在评价建设项目偿贷能力、 获利能力和宏观效益时， 也可依据工程造价。工程

    造价也是评价建筑安装企业管理水平和经营效益的重要依据。

    调控职能。工程建设直接关系到经济增长， 也直接关系到国家重要资

    源分配和资金流向， 对国计民生都产生重大影响。所以国家对建设规模、 结构

    进行宏观调控在任何条件下都是不可缺少的， 对政府投资项目进行直接调控

    和管理也是非常必要的； 这些都要用工程造价作为经济杠杆， 对工程建设中的

    物质消耗水平、 建设规模、 投资方向等等进行调控和管理。

    · · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册工程造价上述四个方面的职能是由建设工程自身特点决定的， 但在不同

    的经济体制下这些职能的实现情况很不相同。在单一计划经济的体制下， 工

    程造价的职能很难得到实现； 只有在社会主义市场经济体制下， 才能充分发挥

    工程造价的职能。工程造价职能实现的条件， 最主要的是市场竞争机制的形

    成。在现代市场经济中， 要求市场主体要有自身独立的经济利益， 并能根据市

    场信息和利益取向来决定其经济行为。无论是购买者还是出售者， 在市场上

    都处于平等竞争的地位， 他们都不可能单独地影响市场价格， 更没有能力单方

    面决定价格。价格是按市场供需变化和价值规律运动的， 需求大于供给， 价格

    上扬； 供给大于需求， 价格下跌。作为买方的投资者和作为卖方的建筑安装企

    业， 以及其他商品和劳务的提供者， 是在市场竞争中根据价格变动， 根据自己

    对市场走向的判断来调节自己的经济活动。这种不断调节使价格总是趋向价

    值， 形成价格围绕价值上下波动的基本运动规律。也只有在这种条件下价格

    才能实现它的职能。所以， 建立和完善市场机制， 创造平等竞争的环境是十分

    重要的。

    (四) 工程造价的作用

    工程造价涉及社会再生产中的各个环节， 涉及国民经济各个部门、 各行各

    业， 也直接关系到人民群众的生产和生活条件， 所以它的作用范围和影响程度

    都很大。其主要作用如下：!工程造价是进行建设项目决策的工具。建设工程一般投资都很大， 生

    产和使用周期也长， 因此项目决策至关重要。工程造价决定着项目的一次投

    资费用。投资者是否有足够的财务能力支付工程费用， 是否认为值得支付这

    项费用， 是项目决策中要考虑的主要问题。财务能力是一个独立的投资主体

    必须首先要解决的， 如果建设工程的价格超过投资者的支付能力， 就会迫使投

    资者放弃拟建的项目； 如果项目投资的效果达不到预期目标， 投资者也会自动

    放弃拟建的工程。因此在项目决策阶段， 建设工程造价就成为项目财务分析

    和经济评价的重要依据。

    工程造价是编制建设项目投资计划和控制投资的工具。投资计划是按

    照建设工期、 工程进度和建设工程价格等逐年逐月加以制定的， 制定正确的投

    资计划有助于合理和有效地使用资金。在控制投资方面， 工程造价是通过多

    次性预估， 最终通过竣工决算确定下来的， 每一次预估的过程就是对造价的控

    制过程； 而每一次估算对下一次估算又都是对造价严格的控制， 具体说后一次

    · · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇估算不能超过前一次估算的一定幅度。这种控制是在投资者财务能力的限度

    内为取得既定的投资效益所必需的。建设工程造价对投资的控制也表现在利

    用制定各类定额、 标准和参数， 对建设工程造价的计算依据进行控制。在市场

    经济利益风险机制的作用下， 造价对投资控制作用成为投资的内部约束机制。!工程造价是筹措建设资金的依据。工程造价基本决定了建设资金的需

    要量， 从而为筹集资金提供了比较准确的依据。当建设资金来源于金融机构

    的贷款时， 金融机构在对项目的偿贷能力进行评估的基础上， 也需要依据工程

    造价来确定给予投资者的贷款数额。

    工程造价是分配合理利益和调节产业结构的手段。工程造价的高低，涉及国民经济各部门和企业间的利益分配。在市场经济中， 工程造价也无例

    外地受供求状况的影响， 并在围绕价值的波动中实现对建设规模、 产业结构和

    利益分配的调节。加上政府正确的宏观调控和价格政策导向， 工程造价在这

    方面的作用会充分发挥出来。

    工程造价是评价投资效果的重要指标。就一个工程项目来说， 工程造

    价既是建设项目的总造价， 又包含单项工程的造价和单位工程的造价， 同时也

    包含单位生产能力的造价， 或一个平方米建筑面积的造价等。所有这些， 使工

    程造价自身形成了一个指标体系。所以它能够为评价投资效果提供出多种评

    价指标， 并能够形成新的价格信息， 为今后类似项目的投资提供参考。

    由于受传统观念和旧体制的影响， 目前在我国的基本建设中， 工程造价的

    作用还没有得到充分发挥。

    二、 工程造价的有关概念

    (一) 静态投资与动态投资

    静态投资是以某一基准年、 月的建设要素的价格为依据所计算出的建设

    项目的投资。水利水电工程静态投资包括： 建筑工程费、 机电设备及安装工程

    费、 金属结构设备及安装工程费、 施工临时工程费、 独立费用、 基本预备费等。

    动态投资是指为完成一个工程项目的建设， 预计投资需要量的总和。它

    除了包括静态投资所含内容之外， 还包括建设期融资利息、 价差预备费等。动

    态投资适应了市场价格运行机制的要求， 使投资的计划、 估算、 控制更加符合

    · % · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册实际， 符合经济运动规律。

    静态投资和动态投资虽然内容有所区别， 但二者有密切联系。动态投资

    包含静态投资， 静态投资是动态投资最主要的组成部分， 也是动态投资的计算

    基础。

    (二) 建设项目总投资

    建设项目总投资是投资主体为获取预期收益， 在选定的建设项目上投入

    所需全部资金的经济行为。生产性建设项目总投资包括固定资产投资和流动

    资产投资两部分。而非生产性建设项目总投资只有固定资产投资， 不含上述

    流动资产投资。建设项目总造价是项目总投资中的固定资产投资的总额。

    (三) 固定资产投资

    建设项目的固定资产投资就是建设项目的工程造价， 二者在量上是一样

    的。其中建筑安装工程投资也就是建筑安装工程造价， 二者在量上也是一样

    的。

    固定资产投资包括基本建设投资、 更新改造投资和房地产开发投资和其

    他固定资产投资四部分。其中基本建设投资是用于新建、 改建、 扩建和重建项

    目的资金投入行为， 是形成固定资产的主要手段， 在固定资产投资中占的比重

    最大， 约占全社会固定资产投资总额的 ! %。更新改造投资是在保证

    固定资产简单再生产的基础上， 通过以先进科学技术改造原有技术， 实现以内

    涵为主的固定资产扩大化再生产的资金投入行为， 约占全社会固定资产投资

    总额的 ， 是固定资产再生产的主要方式之一。房地产开发投资是

    房地产企业开发厂房、 宾馆、 写字楼、 仓库和住宅等房屋设施和开发土地的资

    金投入行为， 目前在固定资产投资中已占 左右。其他固定资产投资， 是

    按规定不纳入投资计划和用专项资金进行基本建设和更新改造的资金投入行

    为， 它在固定资产投资占的比重较小。

    (四) 基本建设工程造价

    基本建设工程造价， 是基本建设产品价值的货币表现。基本建设工程造

    价是比较典型的生产领域价格。从投资的角度看， 它是建设项目投资中的基

    本建设工程投资。基本建设工程造价是投资者和承包商双方共同认可的由市

    场形成的价格。在建筑市场， 建筑安装企业所生产的产品作为商品既有使用

    价值也有价值。由于这种商品所具有的技术经济特点， 使它的交易方式、 计价

    · ( · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇方法、 价格的构成因素， 以至付款方式都存在许多特点。

    第二节 价格与工程价格的关系

    一、 工程价格的含义

    工程造价的第二层含义是从承包商的角度出发， 指建设工程施工发包与

    承包工程价格 (以下简称工程价格) 系指按国家有关规定由甲乙双方在施工合

    同中约定的工程造价。

    定义中所指 “有关国家规定” 是指 《中华人民共和国价格法》 (以下简称 《价

    格法》 ) 、 《中华人民共和国合同法》 (以下简称 《合同法》 ) 、 《中华人民共和国建

    筑法》 (以下简称 《建筑法》 ) 、 《中华人民共和国招标投标法》 (以下简称 《招标投

    标法》 ) 、 地方价格管理部门及工程造价管理部门的有关规定及定额、 国务院颁

    发的有关法规、 建设部及国务院有关部门的有关规定、 国家和地方发布的价格

    指数等。总之， 凡与工程价格有关的国家、 国务院、 地方政府的指令性文件的

    规定， 均应包括在内， 它们是制定工程价格的基本依据。

    定义中所指的 “甲乙双方” ， 指工程施工的发包人和承包人。施工的发包

    人可能是以下单位： 项目法人、 工程开发企业、 施工总承包企业或专业承包企

    业。施工的承包人可能是以下单位： 施工总承包单位或总包企业、 专业承包企

    业或劳务分包企业。

    定义中所指的 “施工合同” ， 属于 《合同法》 第十六章第二百六十九条所说

    的 “建设工程合同” 中的一种。

    第二种含义所指的 “工程造价” ， 按 “中国建设工程造价管理协会” 学术委

    员会 !年 月 !日讨论通过的 “对工程造价含义的界定意见” (载于 《工程

    造价管理》 !年第 期第 %页) 第二种解释， “指建设工程的承发包价格 (或

    称承包价格) ， 而不适用于其他解释” 。是指建设工程施工发包承包实施结果

    作为商品进入或准备进入流通领域， 用以进行交换所体现 (或预期体现) 的货

    · ! · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册币量。

    二、 工程建设项目投资与工程价格的相互关系

    所谓工程造价的两种含义是从不同角度把握同一事物的本质。从建设工

    程的投资者来说， 面对市场经济条件下的工程造价就是项目投资， 是 “购买” 项

    目要付出的价格； 同时也是投资者在作为市场供给主体时 “出售” 项目时订价

    的基础。对于施工承包商、 供应商和规划、 设计等机构来说， 工程造价是他们

    作为市场供给主体出售商品和劳务的价格的总和， 或是特指范围的工程造价，如建筑安装工程造价。

    从招投标的过程来看， 工程价格是指承包商对招标工程的投标价和中标

    后转化成的合同价； 工程建设项目投资是指从业主的角度看完成一个建设项

    目所需费用的总和。

    以上两项的关系可用图 ! !表示。

    图 ! ! 工程建设项目投资与工程价格的关系示意图

    在图 中，承包商的投标价招标工程成本预测值%标价

    工程成本的预测是在利用现有工程资料和历史成本资料的基础上进行

    的。

    标价 (’) 是指加在商品成本上构成其价格的货币数量， 亦即商品的

    成本和价格的差值， 常以成本的百分率来表示：

    标价 项目经理部上缴总部的管理费 %利润%风险费%税金

    标价的确定是在综合分析市场因素、 业主和工程因素以及承包商自身因

    素的基础上进行的， 当然经验也起很大的作用。

    · ! ! · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇三、 价格的概念

    (一) 价格的定义

    价格是价值的货币表现。 《价格法》 所指的 “价格” 包括商品价格及服务价

    格。!商品价格

    各类有形产品和无形资产的价格。建筑产品价格属有形产品价格， 地产

    价格、 科技产品价格、 信息产品价格也属于有形产品价格， 而专利权、 非专利技

    术权、 商标权、 土地使用权等的价格， 属于无形资产价格。

    服务价格

    各类有偿服务的收费， 是服务或劳务交换价值的货币表现形式， 包括经营

    性收费、 事业性收费、 行政性收费等。

    (二) 价格与货币价值

    价格是变动的。商品价格的变动， 既取决于商品价值的变动， 也取决于货

    币价值的变动。在商品价值不变的条件下， 商品价格与货币价值的变化成反

    比； 货币价值如果降低一半， 商品价格要上涨一倍； 反之， 如果货币价值增长一

    倍， 商品价格会下降一半。在商品的价值同货币的价值同时依同一方向、 同一

    比例上升或下降时， 商品价格将保持不变。在商品价值同货币价值同时依同

    一方向但不同程度变化， 或者以相反的方向变化时， 商品价格就会相应地出现

    各种不同的变化。

    这里所指的货币， 是指能够充当一般等价物的商品， 即金或银。这里所指

    的 “价值” ， 从质上说， 是指价值的实体是无差别的人类劳动的凝结； 从量上来

    说， 是指商品生产中耗费的人类一般劳动量， 即在社会平均的劳动熟练程度和

    劳动强度下制造某种使用价值所需要的劳动时间 (即社会必要劳动时间) 。

    (三) 价格与供求关系

    价格的变化还取决于供求关系。当商品的供给量与需求量平衡时， 商品

    就会按照与价值一致的价格在市场上出售； 当商品的供给量发生变化而需求

    量不变， 即供过于求或供不应求时， 市场价格就会与价值发生偏离， 市场价格

    · ! · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册或低于价值或高于价值。当商品的供给量不变， 而需求量发生变化， 即供不应

    求或供过于求时， 市场价格也会与价值发生偏离， 市场价格或高于价值或低于

    价值。当供给量与需求量都发生变化， 则变化的方向相同或相反， 变化程度是

    否一致时， 可能分别发生价格高于或低于价值的各体情况。价格与价值偏离

    是一种经常现象， 因为供求之间的不平衡是绝对的。

    在马克思主义者看来， 商品价格由产品成本、 税金和利润组成。西方的价

    格理论不同于马克思的价值与价格理论。在分析价格时， 只考虑供给和需求

    的作用， 是没有价值的价格理论。

    四、 价格的定价形式

    定价形式是由国家经济体制和价格管理体制决定的， 也是价格政策作用

    于商品价格的结果， 反映了价格形成的基础。

    定价形式的核心是定价权的归属问题。依照定价主体的不同， 《价格法》

    第三条规定了我国 “大多数商品和服务价格实行市场调节价， 极少数商品和服

    务价格实行政府指导价或者政府定价” 。!市场调节价

    由经营者自主制定， 通过市场竞争形成的价格。市场调节价在市场价格

    机制中占主导地位。通过招标投标后形成的工程发包承包价格， 就是一种市

    场调节价。

    政府指导价

    依照 《价格法》 规定， 由政府价格主管部门或其他有关部门， 按照定价权限

    和范围规定基准价及其浮动幅度， 指导经营者制定的价格。政府指导价是一

    种具有双重定价主体的价格形式。这双重主体即政府和经营者。基准价也叫

    中准价， 是确定价格时作为计算依据的价格， 政府通过制定基准价和浮动幅

    度， 达到控制价格水平的目的。经营者可以在政府规定的基准价和浮动幅度

    内灵活地制定调整价格。所以， 政府指导价既体现了国家行政定价强制性的

    一面， 又体现了经营者定价相对灵活性的一面。但是 《价格法》 并没有规定最

    高限价和最低限价。基准价和浮动幅度形成了一个价格区间， 故具体价格水

    平是有边界的、 可控的。

    · ! · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇!政府定价

    依照 《价格法》 的规定， 由政府价格主管部门或其他有关部门， 按照定价权

    限和范围制定的价格。政府定价的主体是政府， 价格具有强制性， 属于行政定

    价性质。凡实行政府定价的商品价格和服务价格， 不经价格主管部门批准， 任

    何单位和个人都无权变动。

    制定政府指导价和政府定价的权限和范围的依据是定价目录。定价目录

    也是国家宏观经济调控的重要形式。 《价格法》 第十九条规定， “中央定价目录

    由国务院价格主管部门制定、 修订， 报国务院批准后公布。地方定价目录由

    省、 自治区、 直辖市人民政府价格主管部门按照中央定价目录规定的定价权限

    和具体适用范围制定， 经本级人民政府审核同意， 报国务院价格主管部门审定

    后公布。省、 自治区、 直辖市人民政府以下各级地方人民政府， 不得制定定价

    目录。 ”

    五、 定价行为

    (一) 经营者的定价行为

    经营者

    经营者是指从事生产、 经营商品或者提供有偿服务的法人、 其他经营组织

    和个人。

    法人是具有民事权力能力和民事行为能力， 并依法享有民事权利和承担

    民事义务的组织， 包括企业法人、 机关事业法人和社会团体法人。法人必须具

    备 个条件： !法人必须是依法成立的社会组织； 法人必须具有必要的财产

    和经费； 法人有自己的名称、 机构和场所； 法人以自己的名义享有民事权

    利和承担民事义务。

    其他经济组织通常是指具有一定生产经营能力， 但是不具备法人条件， 由

    工商行政管理机关发给营业执照的经济组织。主要包括法人的部分分支机

    构、 半紧密型联营企业、 私营企业中的独资企业和合伙企业等。

    个人主要包括城乡个体工商户和从事农业产品交换的个体农民。

    经营者向社会提供的商品， 有有形商品和无形商品。无形商品有科技、 专

    利等。公民、 法人或其他组织向市场提供智力成果， 如作品、 技术、 专利， 故也

    · · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册是 《价格法》 中的 “经营者” 。!经营者定价的范围

    经营者定价的对象是市场调节价。一般情况下， 适宜在市场竞争中形成

    价格的商品可实行市场调节价。这样的商品在实践中有 个判断依据。

    垄断程度。凡是适宜也能够形成市场竞争的商品和服务， 应放开价

    格， 实行市场调节价。

    资源约束程度。凡资源约束相对较小， 供给的价格弹性相对较大的产

    品， 宜放开价格， 实行市场调节价。

    重要程度。凡不是与国民经济发展和人民生活关系重大的商品价格、重要的公用事业价格、 重要的公益性服务价格， 其价格可以放开， 在市场竞争

    中形成市场调节价。

    所以实行市场调节价的商品是大多数的。 《价格法》 第十八条采用了排除

    法进行规定， 具体规定了实行政府指导价和政府定价的范围有 % 类 (参见 “政

    府的定价行为” ) ， 除此之外都可以采用市场调节价。然而定价范围不是一成

    不变的， 要根据商品本身条件变化、 生产发展、 市场发育的情况及政治经济形

    势的需要， 适时灵活掌握。

    经营者定价的基本原则

    价格约束机制要求市场价格的确立， 既接受市场竞争法则和效率法则的

    约束， 又接受法制原则和道德规范的约束， 使价格在市场经济中发挥积极作

    用， 抑制和减少消极作用。经营者定价原则既体现了我国社会主义市场经济

    发展的内在规律要求， 又是我国民法的基本原则在价格领域中的具体体现。

    经营者定价的基本原则有 个 ( 《价格法》 第七条) ：

    公平原则。即公开与合理原则。 “公开” 是指经营者在市场交易中， 其

    价格行为要公之于众， 不加隐蔽， 明码标价， 将商品的名称、 品质、 产地、 价格、服务的内容、 收费标准等， 以公开标准价签的形式向消费者明示。 “合理” 是指

    制定的价格水平符合价值规律， 不奇高奇低。这就要求经营者进行市场交易

    时， 兼顾消费者、 其他经营者及社会的利益， 按照等价交换原则约束自身的价

    格行为， 合理行使自己定价的权利。

    合法原则。是指经营者的价格活动应当符合国家价格法律、 法规和规

    章的规定。要求交易双方地位平等。经营者不得以自身的优势强制消费者和

    其他经营者接受不合理、 不合法的价格条件， 禁止价格的违法行为。

    · % · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇(!) 诚实信用原则。既要开诚布公， 又要信守承诺。如实介绍商品， 不以

    次充好， 不以假乱真， 不以合法行为掩盖违法行为， 不违反协议， 不违背承诺。

    违背诚实信用原则的价格行为不仅无效， 当事人还应对由此造成的损害进行

    赔偿。

    经营者定价的基本依据

    经营者定价的基本依据是生产经营成本和市场供求状况。其中生产经营

    成本是基本因素， 供求关系是影响价格形成的现实因素。如果是市场调节价，则市场形成价格的诸多影响因素中， 生产经营成本是基本因素， 供求关系是最

    终的决定因素。只有将生产经营成本核定准确， 才能制定出合理的商品价格，故加强成本核算与管理并努力降低成本， 有着重要的经济和社会意义。

    由于价值实现必须通过流通领域， 故价格的形成受供求关系的影响是必

    然的。供大于求， 则价格下降； 供不应求， 则价格上涨。经营者必须根据供求

    关系的变化， 主动调整价格， 并相应调整自己的生产活动和经营活动。

    除以上两大因素以外， 影响价格的因素还有商品的质量、 用途的适应性

    等。因此经营者在定价时也要加以注意， 作为参考依据。

    (二) 政府的定价行为

    政府的定价范围

    《价格法》 规定的政府指导价和政府定价范围是： 不适宜于在市场竞争中

    形成价格和尚未形成竞争的极少数商品和服务项目。这就是说， 受资源条件、规模经济或政府政策限制、 不允许通过竞争形成价格的， 或从长远看可以竞

    争， 但目前条件不具备、 暂时不能通过竞争形成价格的商品和服务项目， 实行

    政府指导价或政府定价。根据商品和服务的垄断程度、 资源稀缺程度和重要

    程度， 《价格法》 第十八条规定， 以下 %类商品和服务实行政府指导价和政府定

    价。

    与国民经济发展和人民生活关系重大的极少数商品价格。目前这类

    商品价格有原油、 天然气的出厂价、 粮食定购价格、 棉花收购价格、 重要药品价

    格、 食盐价格等。但是， 并不是所有与国民经济发展和人民生活关系重大的商

    品都实行政府指导价或政府定价， 只对其中最基本的、 价格变动对生产、 生活

    影响重大的极少数商品实行政府指导价或政府定价， 且其品种范围也不是一

    成不变的， 随着重要程度、 竞争程度和市场供求的变化， 要及时调整范围。

    资源稀缺的少数商品价格。稀缺商品价格如金银产品的收购价和金

    · · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册银产品出厂价， 如将这些商品的价格放开， 并不能促进产量增长， 相反会引起

    价格上涨， 资源遭到破坏。为避免上述问题， 政府定价时， 要考虑资源稀缺这

    个因素， 价格适当定高些， 以鼓励生产。增加供给， 限制消费， 减少需求。

    自然垄断经营的商品价格。自然垄断主要指由于自然条件、 技术条件

    以及规模经济的要求无法竞争或不适宜竞争形成的垄断。某些资源稀缺的商

    品和重要的公用事业 (自来水、 燃气、 集中供热、 供电网) 也具有自然垄断的性

    质。自然垄断一般具有资源稀缺、 无替代品、 自然约束性强、 利用成本高、 关系

    国计民生等特点。因此， 自然垄断经营的商品应实行政府指导价或政府定价。

    如果这类商品实行市场调节价， 由于卖方竞争不充分， 用户无选择余地， 交易

    双方不平等， 再加上缺乏市场约束， 容易形成垄断高价， 对生产这种商品的行

    业的发展也极为不利， 因为垄断者可只靠垄断地位获取高额利润。所以对这

    类商品只能实行政府指导价或政府定价。

    重要的公用事业价格。重要的公用事业指公共交通、 邮政、 电信等。

    它们提供的服务， 是日常生产和生活必需的， 重要程度较高。有些行业投资

    大， 规模经营发挥着优势， 适当垄断符合经济效益和秩序的要求， 故不能放开

    价格， 以实行政府指导价或政府定价为宜。

    重要的公益服务价格。这是指学校、 医院、 博物馆、 公园等。由于这些

    行业涉及人民的福利、 保健、 教育， 故不宜以利润最大化为经营目标， 不宜放开

    价格。

    %政府指导价和政府定价的依据

    《价格法》 第十九条规定： “政府指导价、 政府定价的定价权限和具体适用

    范围， 以中央的和地方的定价目录为依据” 。所以， 定价目录是政府指导价和

    政府定价的依据。

    中央定价目录由国务院价格主管部门制定、 修订， 报国务院批准后公布。

    地方定价目录由省级人民政府价格主管部门按照中央定价目录规定的定

    价权限和具体适用范围制定， 经本级人民政府审核同意， 报国务院价格主管部

    门审定后公布。

    省级人民政府以下的各级地方人民政府不得制定价格目录。

    定价目录包括商品品种或服务项目、 定价内容、 定价部门、 定价形式和范

    围。定价商品品种包括规格、 等级、 型号； 服务项目包括提供服务的内容。定

    价内容包括收购价、 供应价、 调拨价、 出厂价、 批发价、 零售价和收费标准等。

    · · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇!政府指导价和由政府定价的价格水平依据

    《价格法》 第二十一条规定： “制定政府指导价、 政府定价， 应当依据有关商

    品或者服务的社会平均成本和市场供求状况、 国民经济与社会发展要求以及

    社会承受能力， 实行合理的购销差价、 批零差价、 地区差价和季节差价” 。其定

    价的影响因素共有以下 个。

    社会平均成本。社会平均成本是指部门内的不同企业生产同种商品

    或提供同种服务的平均成本。只有以社会平均成本定价， 才能使同种商品的

    劳动消耗按统一的尺度计量和补偿。

    (%) 市场供求状况。价值、 价格、 供求三者存在着相互影响和相互制约的

    关系。价格跌落， 需求增加； 供应价提高， 需求减少； 供不应求， 供应价上涨； 供

    过于求， 供应价下跌； 供求一致， 价格与价值一致； 供求不一致， 价格与价值背

    离。为使供求趋于平衡， 就要用价格信号进行调控。

    国民经济与社会发展的要求。政府指导价和政府定价支持国民经济

    与社会发展的要求。对要发展的产品， 价格上支持； 对要限制发展的产品， 价

    格就要压低。所以价格要符合国家政策。

    社会承受能力。对于绝大多数人消费的商品和人民生活必需品， 价格

    就要定得低一些， 甚至低于价值， 进行价格补贴。价格水平要使消费者能够接

    受。

    合理的差价。 “差价” 包括购销差价、 批零差价、 地区差价、 季节差价。

    国家对于差价的控制， 对国民经济发展、 改善人民生活、 繁荣市场等， 均能产生

    积极的作用。

    六、 价格法律行为

    经营者价格行为的法律规范

    明码标价。 《价格法》 第十三条规定： “经营者销售、 收购商品和提供服

    务， 应当按照政府价格主管部门的规定明码标价， 注明商品的品名、 产地、 规

    格、 等级、 计价单位、 价格或者提供服务的项目、 收费标准等有关情况。经营者

    不得在标价之外加价出售商品， 不得收取任何未予标明的费用。 ”

    这是价格管理的一项行政性强制措施， 也是价格管理最基本的形式和内

    · · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册容之一。 “明码标价” 指在商品或服务各项指标基础上标示的价格水平或收费

    标准。要求经营者所标示的价格必须是真实明示的商品或服务各项指标基础

    上的价格。在出售之前明示， 而不是事后告之。

    不得相互串通， 操纵市场价格， 损害其他经营者或消费者的合法权益。

    相互串通、 操纵市场价格的行为， 是垄断价格的行为， 是经营者在相关市场上

    消除或限制价格竞争的经济行为， 也是直接利用价格进行不正当竞争的行为。

    价格垄断行为有两种类型： 一是滥用市场优势控制市场价格的行为， 二是联合

    控制价格行为 (联合固定价格行为， 限制转售价格行为) 。价格垄断行为只有

    达到损害其他经营者和消费者合法权益时， 才能适用 《价格法》 的规定。

    禁止低价倾销。 《价格法》 第十四条第 (二) 款规定： “在依法降价处理

    鲜活商品、 季节性商品、 积压商品等商品外， 为了排挤竞争对手或者独占市场，以低于成本的价格倾销， 扰乱正常的生产经营秩序， 损害国家利益或者其他经

    营者的合法权益” ， 这就是低价倾销。其要害在于低于成本价格。此举的目的

    在于排挤竞争对手或独占市场； 其结果是导致竞争对手的经营额显著下降， 给

    其生存带来严重困难， 还会使购买者对其竞争对手的商业信誉及商业道德产

    生误解， 从而带来经营上的危害， 使自己取得长久的利益。所以， 《价格法》 不

    允许这种损人利己的价格行为发生。

    禁止欺诈行为。 《价格法》 第十四条第 (三) 、 (四) 款指明了欺诈行为的

    表现：

    ) “捏造、 散布涨价信息， 哄抬价格， 推动商品价格过高上涨的” 。!) “利用虚假的或者使人误解的价格手段， 诱骗消费者或其他经营者与其

    进行交易” 的。虚假降价、 模糊标价、 两套价格均属欺诈行为。

    这些行为不仅损害其他经营者和消费者的利益， 而且破坏正常的市场秩

    序， 造成经济生活紊乱， 故属于法律禁止的不正当价格行为。

    (%) 禁止价格歧视。 《价格法》 第十四条第 (五) 款规定： “提供相同商品或

    者服务， 对具有同等交易条件的其他经营者实行价格歧视” ， 是不正当价格行

    为。价格歧视实质上是一种价格差异， 也是一种垄断定价行为， 是垄断企业通

    过差别价格来获取高额利润的一种定价策略， 不仅有利于垄断企业获取更多

    利润， 而且使条件相同的若干买主处于不公平的地位， 具有限制竞争的危害。

    价格歧视的形成需要三个条件： 第一是市场不完善； 第二是市场对同种商

    品的需求弹性不同； 第三是把不同市场之间或市场各部分之间有效地分开。

    · · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇因此， 反垄断， 限制价格歧视应尽力消除其实现环境和条件。价格歧视作为一

    种垄断价格， 既是垄断者获取最大垄断利润的一种手段， 又会导致不公平竞

    争， 故应加以限制。

    不得变相提高或压低价格。 《价格法》 第十四条第 (六) 款规定： 采取抬

    高或者压低等级等手段收购、 销售商品或提供服务， 变相提高或压低价格， 这

    也是损害经营者和消费者利益的行为。

    不得牟取暴利。 《价格法》 第十四条第 (七) 款规定： 经营者不得违反法

    律、 法规的规定， 牟取暴利。牟取暴利是指采取不正当价格手段在短时间内获

    得巨额利润。这种行为既严重背离价值， 也不反映供求关系， 破坏等价交换和

    公平竞争的基本法则， 严重损害消费者的合法权益。暴利行为还为经营者提

    供虚假的价格信号， 误导投资方向， 破坏资源分配， 扭曲产业结构。

    平均价格、 平均差价率和平均利润率 (即三个 “平均” ) ， 是测定暴利的基础

    标准。

    制止牟取暴力法规的着眼点在于价格行为的规范上。判断是否属于暴

    利， 应当把行为和效果结合起来进行界定。

    经营者销售进口商品， 收购出口商品， 应遵守 《价格法》 有关规定， 维护

    国内市场秩序。

    《价格法》 第十六条对此作了规定。作出这一规定是由于进出口商品对国

    内市场价格有严重影响， 对其价格控制便成为国家宏观调控的一项重要手段。

    要防止该领域的不正当竞争， 防止进口商品冲击国内市场， 防止出口商品抬价

    抢购扰乱了市场秩序。

    %法律责任

    法律责任是指有违法行为的公民、 法人或其他组织对国家和受害者应当

    承担的法律后果。价格违法行为指公民、 法人及其他组织违反价格法律、 法

    规、 规章的规定， 给社会造成某种危害的有过错的行为。价格违法行为的认定

    要有四个条件： 第一是价格违法行为的主体是价格管理的相对人； 第二是价格

    违法行为是基于故意或过失而作出的； 第三是侵害了价格法律规范所保护的

    客体； 第四是价格管理的相对人从事了违反价格法律、 法规、 规章的行为并造

    成了法律、 法规、 规章所规定的危害后果。违反价格法应承担民事责任、 行政

    责任和刑事责任。 《价格法》 对法律责任有 条规定。

    经营者不执行政府指导价、 政府定价以及法定的价格干预措施、 紧急

    · · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册措施的， 责令改正， 没收违法所得， 并处违法所得 !倍以下的罚款； 没有违法所

    得的， 可以处以罚款； 情节严重的， 责令停业整顿。

    经营者如果有 《价格法》 第十四条所列不正当行为之一的， 责令改正，没收违法所得， 可以处以违法所得 !倍以下罚款； 没有违法所得的， 予以警告，可以并处罚款； 情节严重的， 责令停业整顿， 或者由工商行政管理机关吊销营

    业执照。

    经营者因价格违法行为致使消费者或者其他经营者多付价款的， 应当

    退还多付部分； 造成损害的， 应当依法承担赔偿责任。

    经营者违反明码标价规定的， 责令改正， 没收违法所得， 可以并处!%%%

    元以下的罚款。

    经营者被责令暂停相关营业而不停止的， 或者转移、 隐匿、 销毁依法登

    记保存的财物的， 处相关营业所得者转移、 隐匿、 销毁的财物价值 倍以上

    倍以下的罚款。

    拒绝按照规定提供监督检查所需资料或者提供虚假资料的， 责令改

    正， 予以警告； 逾期不改正的， 可以处以罚款。

    ( 地方政府有关部门违反 《价格法》 规定， 超越定价权限和范围擅自制

    定、 调整价格或者不执行法定的价格干预措施、 紧急措施的， 责令改正， 并可以

    通报批评； 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员， 依法给予行政处分。

    价格工作人员泄漏国家秘密、 商业秘密以及滥用职权、 徇私舞弊、 玩忽

    职守、 索贿受贿， 构成犯罪的， 依法追究刑事责任； 尚不构成犯罪的， 依法给予

    处分。

    七、 工程价格涉及的相关法律规定

    除 《价格法》 外， 涉及建设工程发包承包价格的相关法律还有 《合同法》 、《建筑法》 和 《招标投标法》 等。

    《合同法》 中的规定

    《合同法》 的立法目的是 “保护合同当事人的合法权益， 维护社会经济秩

    序， 促进社会主义现代化建设” 。其中有关价格的规定有两条：

    《合同法》 第六十三条规定： “执行政府定价或者政府指导价的， 在合同

    · · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇约定的交付期限内政府价格调整时， 按照交付时的价格计价。逾期交付标的

    物的， 遇价格上涨时， 按照原价格执行； 价格下降时， 按照新价格执行。逾期提

    取标的物或者逾期付款的， 遇价格上涨时， 按照新价格执行； 价格下降时， 按照

    原价格执行。 ”

    第二百六十九条规定： “建设工程合同是承包人进行工程建设， 发包人

    支付价款的合同” 。! 《建筑法》 中的规定

    《建筑法》 的立法目的是 “加强对建筑活动的监督管理， 维护建筑市场秩

    序， 保证建筑工程的质量和安全， 促进建筑业健康发展” 。它是指导建设领域

    各项活动的基本法律制度。 《建筑法》 第十八条规定： “建筑工程造价应当按照

    国家有关规定， 由发包单位与承包单位在合同中约定。公开招标发包的， 其造

    价的约定， 须遵守招标投标法律的规定。发包单位应当按照合同的约定， 及时

    拨付工程款项” 。

    《招标投标法》 中的规定

    《招标投标法》 的立法目的是 “规范招标投标活动， 保护国家利益、 社会公

    众利益和招标投标活动当事人的合法权益， 提高经济效益， 保证项目质量” 。

    其中涉及价格的条款主要有 条：

    (%) 第二十二条规定： “招标人设有标底的， 标底必须保密” 。标底是根据

    工程量计算规则和计价办法计算出来的工程造价， 是招标人的期望价格。

    投标人的投标报价如果较大地超出了标底限额， 则不能中标。当投标人

    不了解招标人的标底时， 所有投标人都处于平等的竞争地位， 各自只能根据自

    己的情况提出自己的投标报价。而某些投标人一旦掌握了标底， 就可以根据

    情况将报价订得高出标底一个合理的幅度， 并仍然能保证很高的中标概率， 从

    而增加投标企业的未来效益。这对其他投标人来说， 显然是不公平的。因此，必须强调对标底的保密。招标人履行保密义务应当从标底的编制开始， 应在

    保密的环境中编制标底， 标底确定后应及时封存， 直至开标。在整个招标活动

    过程中所有接触过标底的人员都有对其保密的义务。

    第三十三条规定： “投标人不得以低于成本的报价竞标” 。这里所讲的

    低于成本， 是指低于投标人为完成投标项目所需支出的个别成本。由于每个

    投标人的管理水平、 技术能力与条件不同， 即使完成同样的招标项目， 其个别

    成本也不可能完全相同。管理水平高、 技术先进的投标人， 生产经营成本低，· ! ! · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册有条件以较低的报价参加投标竞争， 这是其竞争实力强的表现。招标的目的，正是为了通过投标人之间的竞争， 特别是在投标报价方面的竞争， 择优选择中

    标者。因此， 只要投标人的报价不低于自身的个别成本， 即使是低于行业平均

    成本， 也是完全可以的。按照该条的规定， 禁止投标人以低于其自身完成投标

    项目所需的成本的报价进行投标竞争， 目的有二： 一是为了避免出现投标人在

    以低于成本的报价中标后， 再以粗制滥造、 偷工减料等违法手段不正当地降低

    成本， 挽回其低价中标的损失， 给工程质量造成危害； 二是为维护正常的投标

    竞争秩序， 防止产生投标人以低于其成本的报价进行不正当竞争， 损害其他以

    合理报价进行竞争的投标人的利益。至于对 “低于成本的报价” 的判定， 在国

    家五部二委 !年月%日联合发布的第!号令 《评标委员会和评标方法暂

    行规定》 第二十一条中作了如下规定： “在评标过程中， 评标委员会发现投标人

    的报价明显低于其他投标报价或者在设有标底时明显低于标底， 使得其投标

    报价可能低于其个别成本的， 应当要求该投标人作出书面说明并提供相关证

    明材料。投标人不能合理说明或者不能提供相关证明材料的， 由评标委员会

    认定该投标人以低于成本报价竞标， 其投标应作废标处理。 ”

    第四十条规定， 评标时 “设有标底的， 应当参考标底” 。标底并不是决

    定投标者能否中标的标准价， 但它既然是招标人的期望价， 就应该在评标中具

    有参考作用。招标人会根据投标价与标底价的差距大小选择中标者， 实现其

    购买意图。如果最低投标价超过标底规定的幅度， 招标人应调查原因， 如果原

    因合理， 该投标应视为有效； 如果最低标大大低于标底， 招标人也应调查， 如果

    是属于合理成本价， 该投标也应视为有效。

    第四十一条规定， 中标人的投标应 “能够满足招标文件的实质性要求，并且经评审的投标价格最低； 但是投标价格低于成本的除外” 。

    这一规定包括 个方面的含义：

    ) 能够满足招标文件的实质性要求。这是投标中标的前提条件， 如果投

    标不符合招标文件的要求而被招标人所拒绝， 则投标价格再低， 也不在考虑之

    列。!) 经评审的投标价格最低。是指对投标文件中的各项评标因素尽可能折

    算为货币量， 加上投标报价进行综合评审比较之后， 确定评审价格最低的投标

    价 (通常称为最低评标价) 为中标价。这里需要指出的是， 中标的是经过评审

    的最低投标价， 而不是指报价最低的投标价。

    · ! · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇!) 投标人以低于社会平均成本但不低于其个别成本的价格投标， 是应该

    受到保护和鼓励的。如果投标人的价格低于自己的个别成本， 则意味着投标

    人取得合同后， 可能为了节省开支而想方设法偷工减料。粗制滥造， 给招标人

    造成不可挽回的损失。如果投标人以排挤其他竞争对手为目的， 而以低于个

    别成本的价格投标， 则构成低价倾销的不正当竞争行为， 这违反了我国的 《价

    格法》 和 《反不正当竞争法》 的有关规定。因此， 为了保证招标项目的质量， 投

    标人投标价格低于自己个别成本的， 不得中标。

    八、 工程价格的性质

    建设工程施工发包承包价格是指按国家有关规定， 由发包方和承包方在

    施工合同中约定的工程造价。它具有以下性质。

    施工发包承包价格属于市场调节价的范畴

    《价格法》 中规定了政府定价、 政府指导价和市场调节价三种定价方式， 施

    工发包承包价格从理论上讲应属于市场调节价的范畴。因为招标投标的核心

    是竞争， 其价格本应是市场调节价， 但我国目前的价格改革还没有完全到位，现在我国的施工招标投标活动中， 有的还设有标底， 如有一种评标方法是百分

    法， 其标底是按照现行定额计算做出， 然后规定一个幅度， 投标报价超出幅度

    则是无效标， 标底是个中准价。所以从表面上看， 现在的施工发包承包价格形

    式好像是政府指导价。但这只能是施工发包承包价格改革的过渡时期的一个

    过渡办法。 《招标投标法》 中已明确规定标底可有可无， 强调低标价法中标。

    所以施工发包承包价格最终会走向市场调节价， 即通过竞争， 由市场自主形

    成。

    施工发包承包价格由承包人根据具体情况自主提出

    投标单位应依据招标工程及其招标文件的要求， 结合本企业的工人素质、技术装备程度和企业管理水平等具体情况确定施工方案， 依据企业定额或现

    行定额和取费标准提出投标报价。!施工发包承包价格通过招标投标在竞争中形成

    在招标投标活动中， 价格的竞争是最主要的竞争， 竞争的结果是在保证质

    量的前提下， 节约发包方的投入， 提高承包方的经营管理水平， 使资源得到更

    · % · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册合理的配置。在招标投标活动中， 确定施工发包承包价格应遵循两个原则， 一

    个是合理低价中标； 另一个是要不低于成本价。

    合理低价应是： 工期合理且最短， 施工组织设计的方案、 技术足以保证工

    程质量， 施工措施先进、 合理、 可靠且最佳， 投标报价在合理的前提下能足以保

    证工程的顺利完成且最低， 社会信誉好， 优惠条件可行且合理可靠。

    成本价应该是企业的个别成本， 投标企业应参加评标委员会对投标企业

    拟采取实现低报价的措施进行评审答辩， 评委认为是合理且可以实现的， 则可

    认为其低报价是不低于其企业个别成本的。!施工发包承包价格由发包人和承包人在合同中约定

    《合同法》 第二百六十九条规定： 建设工程合同是承包人进行工程建设， 发

    包人支付工程价款的合同。根据这一规定可以认为， 施工发包承包价格是由

    发包人和承包人在合同中约定的， 施工合同从某种意义上讲就是确定工程造

    价， 也就是确定施工发包承包价格的合同。

    九、 工程价格的特点

    建设工程施工发包承包价格除具有工程造价计价的单件性、 多次性、 按分

    部组合计价等的特征外， 还具有以下特点。

    工程价格的竞争性

    发包价格只有一个， 然而由于参与施工承包的竞争者的多元性， 故各有自

    己的估价方式和估价量。在投标竞争中， 价格的竞争是最主要的竞争， 竞争的

    结果只剩下取胜者的一个价格。按照 《招标投标法》 的规定， 这个价格是在能

    够满足招标文件的实质性要求的前提下， 由评审的投标价格最低者中标。竞

    争性计价有利于进行价格优化， 有利于提高承包者的经营管理水平。

    工程价格的可变性

    由于工程施工期长、 资金具有时间价值、 工程变更的必然性和索赔行为的

    存在等原因， 承包时的合同价格是要变化的。没有人能够事先确定其变化后

    的具体数值， 只有在竣工结算时， 才能确定实际的准确价格。所以， 在计价中

    必须考虑风险因素和可变因素， 力争在估价时估算的价格与实际工程价格更

    贴近， 而在工程价格结算时， 必须进行价格调整。

    · % · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇!工程价格的地区性

    工程有地区性， 故工程价格亦有地区性。地区性使价格水平、 计价应考虑

    的因素、 工程价格的可变性和竞争性等， 均产生很大差异， 应在工程价格管理

    中充分注意工程价格的地区性。

    工程价格的多专业性

    建设工程施工按专业可分成许多类， 如建筑工程、 市政公用工程、 公路工

    程、 水利水电工程、 矿山工程、 电讯工程、 铁路工程、 化工石油工程等。各类专

    业各有一套管理模式、 计价方法、 标准与规定， 计价水平也有差别， 由此导致了

    工程价格的多专业性。在我国， 工程价格的确定和管理必须考虑专业的特点，尊重各专业管理部门的管理要求。随着改革的深入和与国际惯例相衔接， 随

    着建筑市场的逐步发育和完善， 专业不同的工程的价格管理差距会越来越小，管理的责任会逐渐集中， 但是各专业的工程价格之间的专业差别是不会消除

    的， 进行工程价格管理仍然要考虑专业特点。

    工程价格结算方式的多样性

    工程价格的结算可以采用按月结算、 竣工后一次结算、 分阶段结算和合同

    约定的其他方式结算。各种结算方式产生了不同的核算方式， 不同的核算难

    度， 不同的核算工作量， 对社会经济产生不同的影响。

    工程价格的以上特点， 既是它区别于其他价格的标志， 又是对工程价格进

    行管理的根据， 故应当引起充分重视。工程价格管理同一般商品价格管理比

    较， 无论在内容上、 方法上， 都有其自身的特点， 它对国民经济的影响之大也是

    其他商品难以比拟的。

    第三节 工程造价计算的种类与步骤

    一、 建筑产品与价格特点

    (一) 建筑产品特点

    与一般工业生产品相比， 建筑产品具有以下特点。

    %建筑产品的建设地点不固定性。建筑产品都是在选定的地点上建造

    · · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册的， 如水利水电工程一般都是建筑在河流上或河流旁边， 它不能像一般工业产

    品一样在工厂里重复地、 批量地进行生产， 工业产品的生产条件一般不受时间

    及气象条件限制。由于建筑产品的施工地点不同， 使得对于用途、 功能、 规模、标准等基本相同的建筑产品， 因其建设地点的地质、 气象、 水文条件等不同， 其

    造型、 材料选用、 施工方案等， 都有很大的差异， 从而影响着产品的造价。此

    外， 不同地区工人的工资标准以及某些费用标准， 例如材料运输费、 冬雨季施

    工增加费、 特殊地区施工增加费等， 都会由于建设地点的不同而不同， 使建筑

    产品的造价有很大的差异。水利水电工程一般都是建筑在河流上或河流旁

    边， 受水文、 地质、 气象因素的影响大， 形成价格的因素比较复杂。!建筑产品的单件性。建筑产品一般各不相同， 千差万别， 特别是水利水

    电工程一般都随所在河流的特点而变化， 每项工程都要根据工程的具体情况

    进行单独设计， 在设计内容、 规模、 造型、 结构和材料等各方面都互不相同。同

    时， 因为工程的性质 (新建、 改建、 扩建或恢复等) 不同， 其设计要求不一样。即

    使工程的性质或设计标准相同， 也会因建设地点的地质、 水文条件不同， 其设

    计也不尽相同。

    建筑产品生产的露天性。建筑产品的生产一般都是在露天进行的， 季

    节的更替， 气候、 自然环境条件的变化， 会引起产品设计的某些内容和施工方

    法的变化， 也会造成防寒、 防雨或降温等费用的变化。水利水电工程还涉及施

    工期工程防汛， 这些因素都会使建筑产品的造价发生相应的变动， 使得各建筑

    产品的造价不相同。

    此外， 由于建筑产品规模大， 大于任何工业产品， 由此决定了它的生产周

    期长， 程序多， 涉及面广， 社会协作关系复杂， 这些特点也决定了建筑产品价值

    构成不可能一样。

    建筑产品的上述特点， 决定了它不可能像一般工业产品那样， 可以采用统

    一的价格， 而必须通过特殊的计划程序或基建程序， 逐个来确定其价格。

    (二) 建筑产品的价格特点

    建筑产品的属性

    商品是用来交换的、 能满足他人需要的产品， 它具有价值和使用价值两种

    因素。建筑产品也是商品， 建筑企业进行的生产是商品生产。

    建筑企业生产的建筑产品是为了满足建设单位或使用单位需要的。

    由于建筑产品的建设地点的不固定性、 建筑产品的单件性和生产的露天性， 建

    · % ! · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇筑企业 (承包者) 必须按使用者 (发包者) 的要求 (设计) 进行施工， 建成后再移

    交给使用者。这实际上是一种 “加工定做” 的方式， 先有买主， 再进行生产和交

    换。因此， 建筑产品是一种特殊的商品， 它有着特殊的交换关系。

    建筑产品也有使用价值和价值。建筑产品的使用价值表现在它能满

    足用户的需要， 这是由它的自然属性决定的。在市场经济条件下， 建筑产品的

    使用价值是它的价值的物质承担者。

    建筑产品的价值是指它凝结了物化劳动和活劳动成果， 是物化了的人类

    劳动， 正因为它具有价值， 才使得建筑产品可以进行交换， 在交换中体现了价

    值量， 并以货币形式表现为价格。!建筑产品的价格特点

    建筑产品作为商品， 其价格与所有商品一样， 是价值的货币表现， 是由成

    本、 税金和利润组成。但是， 建筑产品又是特殊的商品， 其价格有其自身的特

    点， 其定价要解决两方面的问题： 一是如何正确反映成本； 二是盈利如何反映

    到价格中去。

    承包商的基本活动， 是组织并建造建筑产品， 其投资及施工过程， 也就是

    资金的消费过程。因此， 建造工程过程中耗费的物化劳动 (表现为耗费的劳动

    对象和劳动工具的价值) 和活劳动 (体现为以工资的形式支付给劳动者的报

    酬) ， 就构成了工程的价值。在工程价值中物化劳动消耗及活劳动消耗中的物

    化劳动部分就是建筑产品的必要消耗， 用货币形式表示， 就构成建筑产品的成

    本。所以， 工程成本按其经济实质来说， 就是用货币形式反映的已消耗的生产

    资料价值和劳动者为自己所创造的价值。

    事实上在实际工作中， 工程成本或许也包括一些非生产性消耗， 即包括由

    于企业经营管理不善所造成的支出、 企业支付的流动资金贷款利息和职工福

    利基金等。

    由此可见， 实际工作中的工程成本， 就是承包商在投资及工程建设的过程

    中， 为完成一定数量的建筑工程和设备安装工程等所发生的全部费用。需要

    指出的是， 成本是部门的社会平均成本， 而不是个别成本， 应准确地反映生产

    过程中物化劳动和活劳动消耗， 不能把由于管理不善而造成的损失都计入成

    本。

    关于盈利问题有多种计算类型。一是按预算成本乘以规定的利润率计

    算； 二是按法定利润和全部资金比例关系确定； 三是按利润与劳动者工资之间

    · ! · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册的比例关系定； 四是利润一部分以生产资金为基础， 另一部分以工资为基础，按比例计算。

    建筑产品的价格主要有以下两个方面的特点。一是建筑产品的价格不能

    像工业产品那样有统一的价格， 一般都需要通过基建程序逐个进行定价。建

    筑产品的价格是一次性的。二是建筑产品的价格具有地区差异性。建筑产品

    坐落的地区不同， 特别是水利水电工程所在的河流和河段不同， 其建造的复杂

    程度也不同， 这样所需的人工、 材料和机械的价格就不同， 最终决定建筑产品

    的价格具有多样性。

    从形式上看， 建筑产品价格是不分段的整体价格， 在产品之间没有可比

    性。实际上， 它是由许多共性的分项价格组成的个性价格。建筑产品的价格

    竞争也正是以共性的分项价格为基础进行的。

    二、 水利水电工程造价的计价特征

    熟悉水利水电工程造价的计价特征， 对工程造价的确定与控制是非常有

    益的。主要计价特征如下：!单件性计价特征。水利水电建筑产品的个体差异性决定每项工程都必

    须单独计算造价。

    多次性计价特征。由于水利水电工程建设周期长、 规模大、 造价高， 因

    此必须按照基本建设程序分阶段进行有关的建设工作， 相应地也要在不同的

    阶段多次性计价， 以保证工程造价确定与控制的科学性。多次性计价是一个

    逐步深化、 逐步细化和逐步接近实际造价的过程。这个过程包括编制投资估

    算、 概算造价、 修改概算造价、 预算造价、 合同价、 结算价、 实际造价。实际造价

    是指竣工决算阶段， 通过为建设项目编制竣工决算， 最终确定的实际工程造

    价。

    计价过程的组合性特征。水利水电工程一般分为三级项目， 工程造价

    的计算是分部组合而成。这一特征和建设项目的组合性有关。一个建设项目

    是一个工程综合体， 这个综合体可以分解为许多有内在联系的独立和不能独

    立的工程。建设项目的这种组合性决定了计价的过程是一个逐步组合的过

    程， 这一特征在计算概算造价和预算造价时尤为明显。

    · % · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇!计价方法的多样性特性。适应多次性计价有各不相同的计价依据， 以

    及对造价的不同精确度要求， 造成计价方法有多样性特征。计算和确定概、 预

    算造价有两种基本方法， 即单价法和实物法。计算和确定投资估算的方法有

    设备系数法、 生产能力指数估算法等。不同的方法利弊不同， 适应条件也不

    同， 所以计价时要加以选择。

    依据的复杂性特征。由于影响水利水电工程造价的因素比较多， 造成

    计价依据比较复杂， 这要求有关人员一定要熟悉各类依据， 并加以正确利用。

    三、 水利水电基本建设工程造价计算的种类

    基本建设工程概预算， 是根据不同设计阶段的具体内容和有关定额、 指标

    分阶段进行编制的。

    基本建设在国民经济中占有重要的地位。国家每年用于基本建设的投资

    占财政总支出的 !%左右。其中用于建筑安装工程方面的资金占基本建设

    总投资的 % %。为了合理而有效地利用建设资金， 降低工程成本， 充

    分发挥投资的效益， 必须对基本建设项目进行科学的管理和有效的监督。

    基本建设工程概预算所确定的投资额， 实质上是相应工程的计划价格。

    这种计划价格在实际工作中， 通常称为概算造价和预算造价， 它是国家对基本

    建设实行科学管理和有效监督的重要手段之一， 对于提高企业的经营管理水

    平和经济效益， 节约国家建设资金具有重要的意义。

    根据我国基本建设程序的规定， 水利水电工程在工程的不同建设阶段， 要

    编制相应的工程造价， 一般有以下几种：

    (投资估算。它是指在项目建议书阶段、 可行性研究阶段对建设工程造

    价的预测， 它应考虑多种可能的需要、 风险、 价格上涨等因素， 要打足投资、 不

    留缺口， 适当留有余地。它是设计文件的重要组成部分， 是编制基本建设计

    划， 实行基本建设投资大包干、 控制其中建设拨款、 贷款的依据； 也是考核设计

    方案和建设成本是否合理的依据。它是可行性研究报告的重要组成部分， 是

    业主为选定近期开发项目、 做出科学决策和进行初步设计的重要依据。投资

    估算是工程造价全过程管理的 “龙头” ， 抓好这个 “龙头” 有十分重要的意义。

    它主要是根据估算指标、 概算指标或类似工程的预决算资料进行编制。

    · ) · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册投资估算是建设单位向国家或主管部门申请基本建设投资时， 为确定建

    设项目投资总额而编制的技术经济文件， 它是国家或主管部门确定基本建设

    投资计划的重要文件。主要根据估算指标、 概算指标或类似工程的预 (决) 算

    资料进行编制。投资估算控制初设概算， 它是工程投资的最高限额。!设计概算。它是指在初步设计阶段， 设计单位为确定拟建基本建设项

    目所需的投资额或费用而编制的工程造价文件。它是设计文件的重要组成部

    分。由于初步设计阶段对建筑物的布置、 结构形式、 主要尺寸以及机电设备型

    号、 规格等均已确定， 所以概算是对建设工程造价有定位性质的造价测算， 设

    计概算不得突破投资估算。设计概算是编制基本建设计划， 实行基本建设投

    资大包干， 控制其中建设拨款、 贷款的依据； 也是考核设计方案和建设成本是

    否合理的依据。设计单位在报批设计文件的同时， 要报批设计概算， 设计概算

    经过审批后， 就成为国家控制该建设项目总投资的主要依据， 不得任意突破。

    水利水电工程采用设计概算作为编制施工招标标底、 利用外资概算和执行概

    算的依据。

    工程开工时间与设计概算所采用的价格水平不在同一年份时， 按规定由

    设计单位根据开工年的价格水平和有关政策从新编制设计概算， 这时编制的

    概算一般称为调整概算。调整概算仅仅是在价格水平和有关政策方面的调

    整， 工程规模及工程量与初步设计均保持不变。

    水利水电工程的建设特点决定了在水利水电工程概预算工作中， 概算比

    施工图预算重要； 而对一般建筑工程， 施工图预算更重要。水利水电工程到了

    施工阶段其总预算还未做， 只做到局部的施工图预算， 而一般建筑工程则常用

    施工图预算代替概算。

    修改概算。对于某些大型工程或特殊工程当采用三阶段设计时， 在技

    术设计阶段随着设计内容的深化， 可能出现建设规模、 结构造型、 设备类型和

    数量等内容与初步设计相比有所变化的情况， 设计单位应对投资额进行具体

    核算， 对初步设计总概算进行修改， 即编制修改设计概算， 作为技术文件的组

    成部分。修改概算是在量 (指工程规模或设计标准) 和价 (指价格水平) 都有变

    化的情况下， 对设计概算的修改。由于绝大多数水利水电工程都采用两阶段

    设计 (即初步设计和施工图设计) ， 未作技术设计， 故修改概算也就很少出现。

    业主预算。它是在已经批准的初步设计概算基础上， 对已经确定实行

    投资包干或招标承包制的大中型水利水电工程建设项目， 根据工程管理与投

    · % · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇资的支配权限， 按照管理单位及分标项目的划分， 进行投资的切块分配， 以便

    于对工程投资进行管理与控制， 并作为项目投资主管部门与建设单位签订工

    程总承包 (或投资包干) 合同的主要依据。它是为了满足业主控制和管理的需

    要， 按照总量控制、 合理调整的原则编制的内部预算， 业主预算也称为执行概

    算。!标底与报价。标底是招标工程的预期价格， 它主要是以招标文件、 图

    纸， 按有关规定， 结合工程的具体情况， 计算出的合理工程价格。它是由业主

    委托具有相应资质的设计单位、 社会咨询单位编制完成的， 包括发包造价、 与

    造价相适应的质量保证措施及主要施工方案、 为了缩短工期所需的措施费等。

    其中主要是合理的发包造价， 应在编制完成后报送招标投标管理部门审定。

    标底的主要作用是招标单位在一定浮动范围内合理控制工程造价， 明确自己

    在发包工程上应承担的财务义务。标底也是投资单位考核发包工程造价的主

    要尺度。

    投标报价， 即报价， 是施工企业 (或厂家) 对建筑工程施工产品 (或机电、 金

    属结构设备) 的自主定价。它反映的是市场价格， 体现了企业的经营管理、 技

    术和装备水平。中标报价是基本建设产品的成交价格。

    施工图预算。它是指在施工图设计阶段， 根据施工图纸、 施工组织设

    计、 国家颁布的预算定额和工程量计算规则、 地区材料预算价格、 施工管理费

    标准、 计划利润率、 税金等， 计算每项工程所需人力、 物力和投资额的文件。它

    应在已批准的设计概算控制下进行编制。它是施工前组织物资、 机具、 劳动

    力， 编制施工计划， 统计完成工作量， 办理工程价款结算， 实行经济核算， 考核

    工程成本， 实行建筑工程包干和建设银行拨 (贷) 工程款的依据。它是施工图

    设计的组成部分， 由设计单位负责编制的。它的主要作用是确定单位工程项

    目造价， 是考核施工图设计经济合理性的依据。一般建筑工程以施工图预算

    作为编制施工招标标底的依据。

    施工预算。它是指在施工阶段， 施工单位为了加强企业内部经济核算，节约人工和材料， 合理使用机械， 在施工图预算的控制下， 通过工料分析， 计算

    拟建工程工、 料和机具等需要量， 并直接用于生产的技术经济文件。它是根据

    施工图的工程量、 施工组织设计或施工方案和施工定额等资料进行编制的。

    %竣工结算。它是施工单位与建设单位对承建工程项目的最终结算 (施

    工过程中的结算属于中间结算) 。竣工结算与竣工决算是完全不同的两个概

    · · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册念， 其主要区别在于： 一是范围不同， 竣工结算的范围只是承建工程项目， 是基

    本建设的局部， 而竣工决算的范围是基本建设的整体； 二是成本不同， 竣工结

    算只是承包合同范围内的预算成本， 而竣工决算是完整的预算成本， 它还要计

    人工程建设的其他费用、 临时费用、 建设期还贷利息等工程成本和费用。由此

    可见， 竣工结算是竣工决算的基础， 只有先办竣工结算才有条件编制竣工决

    算。!竣工决算。它是指建设项目全部完工后， 在工程竣工验收阶段， 由建设

    单位编制的从项目筹建到建成投产全部费用的技术经济文件。它是建设投资

    管理的重要环节， 是工程竣工验收、 交付使用的重要依据， 也是进行建设项目

    财务总结， 银行对其实行监督的必要手段。

    水利水电基本建设程序与各阶段的工程造价之间的关系如图 % 所示。

    从图 %中可以看出， 建设项目估算、 概算、 预算及决算， 从确定建设项目， 确

    定和控制基本建设投资， 进行基本建设经济管理和施工企业经济核算， 到最后

    来核定项目的固定资产， 它们以价值形态贯穿于整个基本建设过程中。其中

    设计概算、 施工图预算和竣工决算， 通常简称为基本建设的 “三算” ， 是建设项

    目概预算的重要内容， 三者有机联系， 缺一不可。设计要编制概算， 施工要编

    制预算， 竣工要编制决算。一般情况下， 决算不能超过预算， 预算不能超过概

    算， 概算不能超过估算。此外， 竣工结算、 施工图预算和施工预算一起被称为

    施工企业内部所谓的 “三算” ， 它是施工企业内部进行管理的依据。

    建设项目概预算中的设计概算和施工图预算， 在编制年度基本建设计划，确定工程造价， 评价设计方案， 签订工程合同， 建设银行据以进行拨款、 贷款和

    竣工结算等方面有着共同的作用， 都是业主对基本建设进行科学管理和监督

    的有效手段， 在编制方法上也有相似之处。但由于二者的编制时间、 依据和要

    求不同， 它们还是有区别的。设计概算与施工图预算的区别有以下几点：

    编制费用内容不完全相同。设计总概算包括建设项目从筹建开始至全

    部项目竣工和交付使用前的全部建设费用。施工图预算一般包括建筑工程、设备及安装工程、 临时工程等。建设项目的设计总概算除包括施工图预算的

    内容外， 还应包括水库淹没处理补偿费和其他费用等。

    %编制阶段不同。建设项目设计总概算的编制， 是在初步设计阶段进行

    的， 由设计单位编制。施工图预算是在施工图设计完成后， 由设计单位编制

    的。

    · · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇图 ! 水利水电工程建设程序与概预算关系简图

    %审批过程及其作用不同。设计总概算是初步设计文件的组成部分， 由

    有关主管部门审批， 作为建设项目立项和正式列入年度基本建设计划的依据。

    只有在初步设计图纸和设计总概算经审批同意后， 施工图设计才能开始， 因此

    它是控制施工图设计和预算总额的依据。施工图预算是先报建设单位初审，然后再送交建设银行经办行审查认定， 就可作为拨付工程价款和竣工结算的

    依据。

    %概预算的分项大小和采用的定额不同。设计概算分项和采用定额， 具

    有较强的综合性， 设计概算采用概算定额。施工图预算用的是预算定额， 预算

    定额是概算定额的基础。另外设计概算和施工图预算采用的分级项目不一

    样， 设计概算一般采用三级项目， 施工图预算一般采用比三级项目更细的项

    目。

    四、 水利水电工程造价编制程序

    (一) 水利水电工程概预算造价构成

    水利水电工程一般投资多， 规模庞大， 包括的建筑物及设备种类繁多， 形

    式各异， 因此， 在编制概预算时， 必须深入工程现场， 搜集第一手资料， 熟悉设

    计图纸， 认真划分工程建设包含的各项费用， 既不重复又不遗漏。水利工程建

    设项目概预算造价构成按现行划分办法分为工程部分、 移民和环境部分， 其中

    工程部分包括： 建筑工程费、 机电设备及安装工程费、 金属结构及安装工程费、· · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册施工临时工程费、 独立费用等。移民和环境部分包括： 水库移民征地补偿费、水土保持工程费用、 环境保护工程费。电力系统水力发电工程建设项目概预

    算造价构成与上述划分办法略有不同， 它是由枢纽建筑物投资及水库淹没补

    偿投资两大部分组成， 枢纽建筑物投资由建筑及安装工程费、 设备费、 其他费

    用、 预备费和工程建设期贷款利息组成。这些费用的具体内容及计算方法将

    在以后各章节中详细介绍。编制水利水电工程概预算造价， 就是在不同的建

    设阶段， 根据设计深度及掌握的资料， 按设计要求编制这些费用。因此， 针对

    具体工程情况， 认真分析费用的组成， 是编制工程概预算造价的基础和前提。

    (二) 水利水电工程造价编制依据和编制程序

    在编制工程概预算造价时， 只有正确选择编制依据和遵照一定的编制程

    序， 才能编制好切合实际的工程造价。!编制依据

    编制依据包括以下几个方面：

    国家、 地方政府和主管部门颁发的有关法令法规、 制度、 规程。

    水利水电工程设计概 (估) 算编制规定。

    水利水电建筑工程概预算定额、 水利水电设备安装工程概预算定额、水利水电工程施工机械台时费定额和有关行业主管部门颁发的定额。

    (%) 水利水电工程设计工程量计算规则。

    初步设计文件及图纸。

    有关合同协议及资金筹措方案。

    ( 其他。

    在这里， 选择好现行的定额与费用标准很重要。由于在每个具体工程项

    目施工时， 实际情况和定额规定的劳动组合、 施工措施不可能完全一致， 这时

    应选用定额条件与实际情况相近的规定， 不允许对定额水平作修改和变动。

    当定额条件与实际情况相差较大时， 或定额缺项时， 应按有关规定编制补充定

    额， 经上级主管部门审批后， 作为编制概预算的依据。随着社会、 经济和科学

    技术的发展， 各种定额也是在发展的， 在编制概预算时必须选用现行定额。目

    前水利系统水利水电工程执行水利部 !)))年颁发的 《水利水电设备安装工程

    概算定额》 、 《水利水电设备安装工程预算定额》 ， 年颁发的 《水利建筑工

    程概算定额》 、 《水利建筑工程预算定额》 、 《水利工程施工机械台时费定额》 、《水利工程设计概 (估) 算编制规定》 。对于大中型水力发电工程， 采用原电力

    · · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇部 !年颁发的 《水力发电建筑工程概算定额》 、 《水力发电设备安装工程概

    算定额》 、 《水力发电工程施工机械台时费定额》 ， 以及有关的费用标准、 编制办

    法、 规定。在使用定额编制概预算的过程中， 要密切注意现行定额的变化和有

    关费用标准、 编制办法、 规定的变化， 做到始终采用现行定额和规定。

    %编制程序

    由水利水电工程建设项目的特点决定其概预算的编制程序与一般建筑工

    程的编制程序是有所不同的。水利水电工程概预算的编制程序如下：

    熟悉工程的基本情况。编制概预算前要熟悉上一阶段设计文件和本

    阶段设计成果。从而了解工程规模、 主要水工建筑物的结构形式和技术数据、工程布置、 设备型号、 地形地质、 施工场地布置、 对外交通方式、 施工导流、 施工

    进度及主体工程施工方法等。

    搜集所需的资料。深入实地进行踏勘， 了解工程和工地现场情况、 砂

    砾料与天然建筑材料料场开采运输条件、 场内外交通运输条件等情况。搜集

    人工工资、 运杂费、 供电价格、 设备价格等各项基础资料。并且注意新技术、 新

    工艺、 新定额资料的搜集与分析。

    编制基础单价。基础单价是编制工程单价时计算人工费、 材料费和机

    械使用费所必需的最基本的价格资料， 水利水电工程概预算基础单价有： 人工

    预算单价、 材料预算价格和施工机械台班费， 水、 电、 风、 砂、 石单价等。

    计算工程量。按照设计图纸和工程量计算的有关规定计算并列出工

    程量清单。要对工程量进行检查和复核， 以确保工程量计算的准确性。

    ( 编制分部分项工程概预算价格和工程总概预算。划分工程项目， 按照

    造价的计算种类， 根据基础单价和相应的工程量， 计算分部分项工程概预算价

    格， 汇总分部分项工程概预算以及其他费用， 计算出工程总概预算。

    编制各种概预算表、 说明书及附件。按照有关的概预算编制办法编制

    概预算表格、 编制说明和相应的附件。附件一般是前述各项工作的计算书及

    成果汇总表。

    本书以下各章节主要以水利系统水利水电工程 (以下称水利工程) 为对象

    进行阐述， 兼顾电力系统水力发电工程 (以下称水力发电工程) ， 由于水利工程

    和水力发电工程编制概预算的基本方法大同小异， 本书介绍的基本原理和方

    法对两者都是适用的。

    · ) · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册第四节 水利水电工程造价管理

    所谓工程造价管理是指在工程建设的全过程中， 全方位、 多层次地运用技

    术、 经济及法律等管理手段， 解决工程建设中的造价预测、 控制、 监督、 分析等

    实际问题， 其目的是以尽可能少的人力、 物力和财力， 获取最大的投资效益。

    一、 工程造价管理的两层含义

    “工程造价” 具有一词两义性质， 既指完成一个建设项目所需费用的总和，又指建筑产品价格。由于工程造价含义的不确定性， 当讲到降低和控制工程

    造价时， 显然指的是投资主体降低和控制建设工程投资费用； 而当讲到工程造

    价管理体制改革是指要逐步建立起以市场形成价格为主的价格机制， 又是指

    的建筑产品价格。实际上 “工程造价” 两层含义具有决然不同的经济过程， 不

    能将它们混为一谈。!两层含义各自具有其自身的矛盾特殊性

    建设项目投资费用所包含的是费用投入与产出的矛盾以及投资费用控制

    与耗费的矛盾； 建筑产品所包含的却是价格与价值以及供给与需求的矛盾。

    两者矛盾的特殊性决定了它们各自有不同的运动过程和运动形式。建设项目

    投资费用反映的是投资方 (政府、 企业或个人) 的购买和投资消费过程， 所以，投资方在建筑市场上购买建筑产品和他们在机械设备市场购买设备的性质是

    一样的； 而建筑产品价格却反映建筑市场上以建筑产品为对象的商品交换过

    程。当然， 在一定的时间与空间， 建设工程投资费用中的建筑安装工程费用与

    建筑产品价格的货币数量可能是相等的， 但是这种相等只是交换中的一刹那

    的事， 投资人耗费在最终可供使用的建筑物上的全部投资成本， 却永远不会同

    建筑产品价格相等。

    两层含义分别为不同的经济规律所支配

    建筑产品的价格形成， 将受到商品经济规律即价值规律、 供求规律和竞争

    规律的制约。阐明这些规律并指导建筑产品价格管理工作实践的基础理论是

    · % · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇价格学。投资费用的控制， 应为工程经济和技术经济中的一般经济规律所支

    配， 属于投资经济学和投资费用控制学科范畴。!两层含义分别属于不同的国民经济管理体系

    建筑产品价格是行业产品价格， 是社会价格行为。如同工业品价格、 农产

    品价格一样， 是国民经济价格体系的组成部分， 应属于国民经济价格管理体

    系。而投资费用管理应属于国民经济投资管理体系。

    因此， 我国的工程造价管理理论框架应该由三个部分组成： 一方面是以投

    资人的效益为出发点的投资控制理论； 另一方面是建筑产品价格理论； 第三是

    技术性的成本测算知识。应将建设工程的投资费用管理作为工程造价管理的

    主要内容， 而不宜再将建筑产品价格 (或称工程价格) 管理作为工程造价管理

    的内容之一， 应单独列出， 研究建筑产品价格特有的规律。

    从投资费用控制这个角度， 工程造价管理可分为宏观造价管理和微观造

    价管理。宏观造价管理是指国家从国民经济的整体利益和需要出发， 通过利

    率、 税收、 汇率、 价格等政策和强制性标准、 法规等， 左右着、 影响着建设成本的

    高低走向， 通过这些政策引导和监督， 达到对建设项目建设成本的宏观造价管

    理。建设成本的微观造价管理是指业主对建设成本实行从前期开始的全过程

    控制和管理， 即工程造价预控、 预测和工程实施阶段的工程造价控制、 管理以

    及工程实际造价的计算。

    工程建设关系国计民生， 同时政府投资公共、 公益性项目今后仍然会有相

    当份额， 所以国家对工程造价的管理， 不仅承担对非政府投资项目的调控职

    能， 而且在政府投资项目上也承担微观主体的管理职能。这种双重角色的双

    重管理职能， 是工程造价管理的一大特色。区分两种管理职能， 进而制定不同

    的管理目标， 采用不同的管理方法是必然的发展趋势。

    二、 工程造价管理的主要内容

    工程造价管理的核心内容是对工程项目造价的确定与控制。但是， 实施

    工程造价的规划和控制， 首先要将工程项目进行分解， 建立工程项目分解结构

    (此部分内容在第五章详细讲述) 。

    工程造价管理主要由两个并行的、 各有侧重又相互联系、 相互重叠的工作

    · ! · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册过程构成， 即规划过程与工程造价的控制过程。在建设项目前期， 以规划为

    主； 在项目的实施阶段， 工程造价的控制占主导地位。

    (一) 规划设计阶段的工程造价

    规划设计阶段的工程造价主要是指计算或确定工程建设各个阶段工程造

    价的费用目标， 并制定出工程项目建造期间控制工程造价的实施方案。要合

    理确定和有效控制工程造价， 提高投资效益， 就必须在整个建设过程中， 由宏

    观到微观、 由粗到细分阶段预先定价， 也就是按照建设程序的划分， 在影响工

    程造价的各主要阶段， 分阶段实现定价， 上阶段控制下阶段， 层层控制， 这样才

    能充分、 有效地使用有限的人力、 物力和财力资源， 这也是由工程建设客观规

    律和建筑业生产方式特殊性决定的。!项目建设程序

    所谓建设程序是指建设项目从设想、 选择、 评估、 决策、 设计、 施工到竣工

    验收、 投入生产等的整个建设过程中， 各项工作必须遵循的先后次序的法则。

    这个法则是指按照建设项目发展的内在联系和发展过程， 将建设程序分为若

    干阶段， 这些阶段有严格的先后次序， 不能任意颠倒。

    建设项目的主体是基本建设， 所以建设程序的实现及步骤覆盖和包含了

    基本建设程序。水利水电建设程序较其他部门的基本建设有其特殊的复杂

    性。水利工程的基本建设程序如下所述。

    流域 (或区域) 规划

    流域 (或区域) 规划就是根据该流域 (或区域) 的水资源条件和国家长远计

    划对该地区水利水电建设发展的要求， 提出该流域 (或区域) 水资源的梯级开

    发和综合利用的最优方案。因此进行流域 (或区域) 规划， 必须对流域 (或区

    域) 的自然地理、 经济状况等进行全面的、 系统的调查研究， 初步确定流域 (或

    区域) 内可能的大坝位置， 分析各坝址的建设条件， 拟定梯级布置方案的工程

    规划、 工程效益等， 进行多方案的分析比较， 选定合理的梯级开发方案， 并推荐

    近期开发的工程项目。

    项目建议书阶段

    项目建议书阶段是要求完成某一项具体项目的建议文件， 是项目建设程

    序中最初阶段的工作， 是在流域规划的基础上， 在投资决策前对拟建项目的轮

    廓设想。项目建议书的主要作用是为了推荐一个拟进行建设项目的初步说

    明， 论述它的建设必要性、 条件的可行性和获利的可能性， 工程建设管理部门

    · % · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇选择并确定是否进行下一步工作。!世纪 年代， 我国规定的基本建设程序第一步是设计任务书。为了

    进一步加强项目前期管理工作， 对项目的可行性进行充分论证， 我国从 ! 世

    纪年代初期规定了程序中增加项目建议书这一步骤。项目建议书经批准

    后， 可以进行详细的可行性研究工作， 但并不是表明项目非上不可， 项目建议

    书不是项目的最终决策。项目建议书的内容视项目的不同情况而有简有繁。

    (%) 可行性研究报告阶段!可行性研究。项目建议书一经批准， 即可着手进行可行性研究， 对项目

    在技术上是否可行、 经济上是否合理进行科学分析和论证。我国从!世纪

    年代初将可行性研究正式纳入基本建设程序和前期工作计划， 规定大中型项

    目、 利用外资项目、 引进技术和设备进口项目， 都要进行可行性研究， 其他项目

    有条件的也要进行可行性研究。项目经济评价是可行性研究的核心内容和工

    程项目决策的主要依据。项目经济评价的内容一般应包括财务评价、 国民经

    济评价、 社会效益评价。

    可行性研究报告的编制。可行性研究报告是确定建设项目、 编制设计

    文件的重要依据。所有基本建设都要在可行性研究通过的基础上， 选择经济

    效益较好的方案编制可行性研究报告。由于可行性研究报告是项目最终决策

    和进行初步设计的重要文件， 因此要求它有相当的深度和准确性。在 ! 世纪

    年代推行的财务评价和国民经济评价方法， 已成为可行性研究报告中的重

    要部分。

    可行性研究报告的审批。’ 年国务院颁布的投资管理体制的近期

    改革方案， 对可行性研究报告的审批权限作了新的调整。文件规定， 中央投

    资、 中央和地方合资的大中型和限额以上 (总投资 ! 亿元) 项目的可行性研究

    报告要送国家计委审批。可行性研究报告批准后， 不得随意修改和变更， 应经

    原批准机关同意。经批准的可行性研究报告， 是确定建设项目、 编制设计文件

    的依据。

    以上这两个阶段也叫项目决策阶段， 是工程项目实现过程的第一阶段。

    ( 初步设计工作阶段

    初步设计是对拟建工程的实施在技术上和经济上所进行的全面而详尽的

    安排， 是建设计划的具体化， 是把先进技术和科技成果引进建设的渠道， 是整

    个工程的决定性环节， 是组织施工的依据， 它直接关系着工程质量和将来的使

    · ( · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册用效果。工程项目的初步设计阶段的活动包括项目的设计、 设计概算、 项目的

    详细设计阶段及施工图设计等等。初步设计是在可行性研究的基础上进行

    的， 要解决可行性阶段没有解决的主要问题。

    水利工程的初步设计阶段的主要任务是： 复核工程任务及具体要求， 确定

    工程规模， 选定水位、 流量、 扬程等特征值， 明确运行要求； 复核水文成果； 复核

    区域构造稳定， 查明水库地质和建筑物工程地质条件、 灌区水文地质条件及土

    壤特性， 提出相应的评价和结论； 复核工程的等级和设计标准， 确定工程总体

    布置、 主要建筑物的轴线、 结构形式和布置、 控制尺寸、 高程和工程数量； 确定

    电厂或泵站的装机容量， 选定机组机型、 单机容量、 单机流量及台数， 确定接入

    电力系统的方式、 电气主接线和输电方式等； 提出消防设计方案和主要设施；

    选定对外交通方案、 施工导流方式， 施工总布置和总进度、 主要建筑物施工方

    法及主要施工设备， 提出建筑材料、 劳动力、 供水供电的需要量及其来源； 确定

    水库淹没、 工程占地的范围， 核实水库淹没处理、 移民安置规划和投资概算； 提

    出环保措施设计； 拟定水利工程的管理机构， 提出工程管理范围和保护范围以

    及主要管理设施； 编制初步设计概算， 利用外资工程应编制外资概算； 复核经

    济评价。

    初步设计文件报批前， 一般由项目法人委托有相应资格的工程咨询机构

    或组织有关专家， 对初步设计中的重大问题， 进行咨询论证。如果初步设计提

    出的总概算超过可行性研究报告确定的总投资估算的 !以上或其他主要

    指标需要变更时， 要重新报批可行性研究报告。初步设计由项目法人组织审

    查后， 按国家现行规定权限向主管部门申报批审。

    建设承发包阶段

    建设承发包阶段也叫项目招投标阶段或合同订立阶段， 它是工程项目实

    现过程的第三阶段。这一阶段的活动包括造价预算、 招标、 投标、 承发包合同

    谈判与承发包合同签订等等。

    (%) 建设实施阶段

    建设施工阶段也叫工程项目的实施阶段。这一阶段的活动包括现场施工

    准备活动、 工程施工、 工程安装、 工程监理以及工程实施的管理活动等等。

    项目在开工建设之前要切实做好各项施工准备工作， 主要内容有： 征地、拆迁和场地平整； 完成施工用水、 电、 路； 组织设备、 材料订货； 准备必要的施工

    图纸； 组织施工招标， 择优选择施工单位。项目在报批开工之前， 应有审计机

    · ! · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇关对项目的有关内容进行审计证明。审计机关主要是对项目资金来源是否正

    当、 落实， 项目开工前的各项支出是否符合国家有关规定等进行审计。

    建设项目经批准开工建设， 项目即进入了施工阶段。项目开工时间是指

    建设项目设计文件中规定的任何一项永久性工程第一次破土、 正式打桩的时

    间。建设工期是从开工时算起。

    竣工验收阶段

    竣工验收是工程建设过程的最后一个环节， 是全面考核建设成果、 检验设

    计和工程质量的重要步骤， 也是项目建设转入生产或使用的标志。通过竣工

    验收， 一是检验设计和工程质量， 保证项目按设计要求的技术经济指标正常生

    产； 二是有关部门和单位可以总结经验教训； 三是建设单位对验收合格的项目

    可以及时移交固定资产， 使其由建设系统转入生产系统或投入使用。凡符合

    竣工条件而不及时办理竣工验收的， 一切费用不准再由投资中支出。

    尽管各种建设项目建设过程错综复杂， 但各建设工程必须的一般历程基

    本上还是相同的。不论什么项目， 一般必须先调查、 规划、 评价， 而后确定项

    目， 确定投资； 先勘察、 选址， 而后设计； 先设计而后施工； 先安装试车而后竣工

    投产； 先竣工验收而后交付使用。这是工程建设内在的客观规律， 是不以人的

    意志为转移的。否则， 违背客观规律就必然会受到客观规律的惩罚。

    项目后评价阶段

    建设项目竣工投产后， 一般经过 % 年生产运营后， 要进行一次系统的

    项目后评价。主要内容包括：!影响评价。即项目投产后对各方面的影响进行评价。

    经济效益评价。对项目投资、 国民经济效益、 财务效益、 技术进步和规

    模效益、 可行性研究深度等进行评价。

    过程评价。对项目立项、 设计、 施工、 建设管理、 竣工投产、 生产运营等

    全过程进行评价。

    项目后评价一般按三个层次组织实施， 即项目法人的自我评价、 项目行业

    的评价、 计划部门 (或主要投资方) 的评价。建设项目后评价工作必须遵循客

    观、 公正、 科学的原则， 做到分析合理、 评价公正。通过建设项目的后评价以达

    到肯定成绩、 总结经验、 研究问题、 吸取教训、 提出建议、 改进工作， 不断提高项

    目决策水平和投资效果的目的。

    %工程造价的计价特征

    · % · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册工程造价的特点决定了工程造价的计价特征。了解这些特征， 对工程造

    价的确定与控制是非常必要的。工程造价费用计算的主要特征是单个性计

    价、 多次性计价和工程结构分解计价。

    单件性计价

    每一项建设工程都有其特定的功能和用途， 因而也就有不同结构、 造型和

    装饰， 不同的体积和面积， 建设时要采用不同的工艺设备和建筑材料。即使是

    用途相同的建筑工程， 其技术水平、 建筑等级和建筑标准也有差别。建设工程

    还必须在结构、 造型等方面适应工程所在地的气象、 地质、 水文等自然条件以

    及建设的地点和社会经济风俗习惯， 这就使得建筑工程实物形态千差万别， 再

    加上不同地区构成投资费用的各种生产要素的差异， 最终导致建筑工程造价

    的千差万别。因此， 对于建设工程， 就不能像对工业产品那样按照品种、 规格、质量成批的定价， 只能通过特殊的程序编制估算、 概算、 预算、 合同价、 结算价

    以及最后确定竣工决算价等， 就各个工程项目计算工程造价， 即单个计价。尤

    其是水利工程的建设都是在特定的自然环境下， 需要其发挥特殊的功能所兴

    建的， 所以每一个建设工程都必须根据具体情况， 进行单独计价。

    多次性计价

    建设工程的生产过程是一个周期长、 资源消耗数量大的生产消费过程， 设

    计过程一般较长， 而且分阶段进行， 逐步加深。为了适应工程建设过程中各方

    经济关系的建立， 适应项目管理的要求， 适应工程造价控制和管理的要求， 需

    要按照设计和建设阶段多次进行工程造价的计算。

    分部组合计价

    按国家规定， 工程建设项目有大、 中、 小型之分。凡是按照一个总体设计

    进行建设的各个单项工程总体即是一个建设项目。在建设项目中， 凡是具有

    独立的设计文件， 竣工后可以独立发挥生产能力或工程效益的工程称为单项

    工程， 也可以将它理解为具有独立存在意义的完整的工程项目。各单项工程

    又可以分解为各个能独立施工的单位工程。考虑到组成单位工程的各部分是

    由不同人工用不同机械和材料完成的， 可以把单位工程进一步分解为分部工

    程。然后还可以按照不同的施工方法、 构造及规格， 把分部工程更细地分解为

    分项工程。分项工程是能用较为简单的施工过程生产出来的， 可以用适量的

    计量单位计算并便于测定或计算的工程基本结构要素。

    与以上工程构成方式相适应， 建筑工程具有分部组合计价的特点。计价

    · · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇时， 首先要对工程项目进行分解， 按构成进行分部计算， 并逐层汇总。例如， 为

    确定建设项目的总概算， 要先计算各单位工程的概算， 再计算各单项工程的总

    和概算， 最终汇总成总概算。!工程造价的主要内容

    依据建设程序， 工程造价的确定与工程建设阶段性工作深度相适应。一

    般分为以下几个阶段：!在项目建议书阶段， 按照有关规定， 应该编制初步投资估算， 经主管部

    门批准， 作为拟建项目列入国家中长期计划和开展前期工作的控制造价。

    在可行性研究阶段， 按照有关规定编制投资估算， 经主管部门批准， 即

    为该项目国家计划控制造价。

    在初步设计阶段， 按照有关规定编制初步设计总概算， 经主管部门批

    准， 即为控制拟建项目工程造价的最高限额。对初步设计阶段， 通过拟建项目

    招标投标签订承包合同协议的， 其合同价也应在最高限价相应的范围以内。

    在施工准备阶段， 可编制招标工程的标底， 根据初步设计概算和招标分

    标情况编制项目管理预算进行招标投标， 参与合同谈判， 确定工程承发包合同

    价格。

    %在工程实施阶段， 依据项目管理预算和合同价格， 编制资金使用计划。

    建设程序和各阶段工程造价确定流程， 如图 !。

    图 ! 建设程序和各阶段工程造价确定流程图

    · % % · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册(二) 工程造价的控制

    工程造价的有效控制是工程建设管理的重要组成部分。所谓工程造价的

    有效控制就是在投资决策阶段、 设计阶段、 建设项目发包阶段和施工阶段， 采

    用一定的方法和措施， 把建设项目投资的发生控制在批准的投资额度以内。

    具体说， 就是要用投资估算价控制设计方案的选择和初步设计概算造价； 用概

    算造价控制项目管理预算； 用项目管理预算管好合同价。以求在项目建设中

    能合理使用人力、 物力和财力， 取得较好的经济效益和社会效益。!有效控制工程造价的三个原则

    以设计阶段为重点的建设全过程造价控制

    工程造价控制贯穿于项目建设全过程， 但是必须重点突出。很显然， 工程

    造价控制的关键在于施工前的投资决策和设计阶段， 而在项目作出投资决策

    后， 控制工程造价的关键在于设计。建设工程全寿命费用包括工程造价和工

    程交付使用后的经常开支费用 (含经营费用、 日常维护修理费用、 使用期内大

    修理和局部更新费用) 以及该项目使用期满后的报废拆除费用等。据西方一

    些国家分析， 设计费一般只相当于建设工程全寿命费用的 !以下， 但正是这

    少于 !的费用， 对工程造价的影响占 %以上。由此可见， 设计质量对整个

    工程建设的效益是至关重要的。

    动态地、 主动地控制工程造价

    长期以来， 人们一直把工程造价控制理解为目标值与实际值的比较， 以及

    当实际值偏离目标值时， 分析其产生偏差的原因， 并确定下一步的对策。在工

    程项目建设全过程中进行这样的工程造价控制当然有意义， 但问题在于， 这种

    立足于调查— — —分析— — —决策基础之上的偏离— — —纠偏— — —再偏离— — —再纠

    偏的控制办法， 只能发现偏离， 不能使已产生的偏离变小， 也不能预防可能发

    生的偏离， 因而只能说是被动控制。自从世纪 年代初开始， 人们将系统

    论和控制论研究成果用于项目管理后， 将 “控制” 立足在主动采取决策措施上，以尽可能地减少以致避免目标值与实际值的偏离。水利行业推行的在工程建

    设实施阶段对工程造价进行 “静态控制、 动态管理” 就是立足于建立主动、 积极

    的工程造价管理机制。

    ( 技术与经济相结合是控制工程造价的有效手段

    要有效控制工程造价， 应从组织、 技术、 经济等多方面采取措施。从组织

    上采取的措施， 包括明确项目组织结构， 明确造价控制者及其任务， 明确管理

    · % ) · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇职能分工； 从技术上采取措施， 包括总体设计多方案选择， 严格审查监督初步

    设计、 技术设计、 施工图设计、 施工组织设计， 深入技术领域研究节约投资的可

    能； 从资金上采取措施， 包括动态地比较造价的计划值和实际值， 严格审核各

    项费用支出， 采取对节约投资有利的奖励措施等。

    应该看到， 技术与经济相结合是控制工程造价最有效的手段。长期以来，在我国工程建设领域， 技术与经济相分离。实际上， 如果技术人员缺乏经济观

    念， 设计思想保守， 不考虑如何降低工程造价， 而财会、 概预算人员不熟悉工程

    知识， 不了解工程进展中的各种关系和问题， 单纯地从财务制度的角度审核工

    程费用开支， 难以有效地控制工程造价。为此， 迫切需要解决以提高工程建设

    效益为目的， 在工程建设过程中把技术与经济有机结合， 通过技术比较、 经济

    分析和效果评价， 正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一关系， 力

    求在技术先进条件下的经济合理， 在经济合理基础上的技术先进， 把控制工程

    造价观念渗透到各项设计与施工技术措施之中。!工程造价控制的主要内容

    对工程造价进行控制， 是运用动态控制的原理， 在工程项目建设过程中的

    各个不同阶段， 经常地或定期地将实际发生的工程造价值与相应的计划目标

    造价值进行比较。若发现实际工程造价值偏离目标工程造价值， 则应采取纠

    偏措施， 包括组织措施、 经济措施、 技术措施、 合同措施、 信息管理措施等， 以确

    保工程项目投资费用总目标的实现。在工程建设各阶段， 工程造价控制的主

    要内容如下：!在项目决策阶段， 根据拟建项目的功能要求和使用要求， 作出项目定

    义， 包括项目投资定义。并按照项目规划的要求和内容以及项目分析和研究

    的不断深入， 逐步地将投资估算的误差率控制在允许的范围之内。

    在初步设计阶段， 把握好设计标准、 采用价值工程方法、 实行限额设计

    管理等， 以可行性研究报告中批准的投资估算控制初步设计概算。

    在施工准备阶段， 以工程设计文件 (包括概、 预算) 为依据， 结合工程施

    工的具体情况， 如现场条件、 市场价格、 业主的特殊要求等， 参与招标文件的制

    定， 编制项目管理预算， 确定工程承包合同价格。

    在工程实施阶段， 以项目管理预算、 工程承包合同价等为控制依据， 通

    过工程计量、 控制工程变更等方法， 按照承包方实际完成的工程量， 严格确定

    施工阶段实际发生的工程费用。以合同价为基础， 同时考虑因物价上涨等因

    · · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册素， 合理确定工程结算价， 控制实际工程费用的支出。!在竣工验收阶段， 全面汇集在工程建设过程中实际花费的全部费用， 编

    制竣工决算， 如实体现建设项目的实际工程造价， 并总结分析工程建设的经

    验， 积累技术经济数据和资料， 不断提高工程造价管理的水平。

    在工程造价全过程控制中应把握几个关键的环节：

    一是决策阶段做好投资估算和初步设计概算。工程造价的全过程管理要

    从投资估算这个 “龙头” 抓起， 充分考虑各种可能的需要、 风险、 价格上涨等动

    态因素， 打足投资， 不留缺口， 适当留有余地。在投资估算的基础上， 随着设计

    深度的加深， 客观科学地编制初步设计阶段的概算， 这样有助于业主对工程建

    设各项技术经济方案作出正确决策， 从而对实施工程建设总投资的控制产生

    决定性的影响。

    二是强调限额设计管理。施工图设计使工程造价进一步具体化， 是仅次

    于决策阶段影响投资的关键。为避免设计浪费， 采取限额设计是控制工程投

    资支出的有力措施。强调限额设计并不是一味地追求节约资金， 而是体现了

    尊重科学， 实事求是， 保证设计科学合理的有效举措。在明确设计限额时， 为

    使初步设计概算真正起到控制作用， 经批准的初步设计概算应是工程造价控

    制的最高限额， 也是限额设计时控制造价的主要依据。

    三是高度重视施工招标。业主采取施工招标这一经济手段， 通过投标竞

    争来择优选定承包商， 不仅有利于确保工程质量和缩短工期， 更有利于降低工

    程造价， 是造价控制的一个重要手段。施工招标应根据工程建设的具体情况

    和条件， 采用合适的招标形式， 编制的招标文件应符合法规， 内容齐全， 前后一

    致， 避免出错和遗漏。评标前要做好标底的分析定位工作， 明确评标原则。招

    标工作的最后一步是谨慎地签订施工合同。

    四是施工阶段加强投资跟踪管理与事前控制。施工阶段是工程造价的执

    行和完成阶段。在施工中通过跟踪管理， 对承发包双方的实际履约行为掌握

    住第一手资料， 经过动态纠偏， 及时发现和解决施工中的许多问题， 有效地控

    制住工程质量、 进度和造价。事前控制工作重点是控制工程变更和防止发生

    索赔。当然施工中还要搞好工程计量与结算， 做好与投资相统一的质量、 进度

    等各方面的事前、 事中、 事后控制。

    · ! · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇第五节 建设管理模式与创新管理体制

    一、 建设管理模式

    建设项目的建设管理模式是指建设项目的经营活动方式。它决定了建设

    单位与设计单位、 施工单位、 监理单位、 工程承包单位、 工程咨询单位及其他有

    关单位在项目建设中的地位， 相互关系和彼此的责、 权、 利。

    我国水利水电工程的建设管理模式大致有以下类型。

    (一) 按建设体制划分

    可分为自营和发承包两种模式。!自营

    这种模式是指建设单位自己组织人力、 物力承担建设。建国以来的很长

    时期里， 水利水电工程大多采用这种模式。对于大、 中型水利水电枢纽工程，往往由国营专业施工队伍来承担， 他们既是建设单位， 又是施工单位。对于灌

    区工程、 堤防工程和小型水利水电工程， 大多由地方组建工程指挥部， 自己组

    织人力、 物力承担施工。这种自管自用模式的弊端是缺乏明确严格的经济责

    任制和强有力的内部约束机制， 养成趟在国家身上吃大锅饭， 经济效益低下势

    必成为这种建设模式的痼疾。

    发承包

    这种模式是业主自己不承担设计、 施工任务， 通过发包的方式， 将这些任

    务承包给专业单位。这种模式的最大优点是通过发包这种方式， 充分引进竞

    争机制， 在优胜劣汰的压力下， 促进各专业单位不断提高技术和管理水平， 精

    打细算提高经济效益。我国向社会主义市场经济过渡后， 水利水电工程除地

    方兴建的小型水利水电工程外， 大多采用这种建设模式。

    (二) 按管理方式划分!业主直接管理

    · % · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册业主自己组建管理机构， 承担对承包单位的管理工作， 也就是在发承包合

    同中自任甲方。这种既是业主又是建设单位的模式， 我国目前较为普遍。这

    种模式的主要缺点是业主在建设管理方面往往缺乏经验， 以致管理水平不高，一个项目建成， 取得了一定的经验和教训后， 建设管理机构又解散了。当业主

    不能在同一行业里作到滚动开发时， 这种缺点会显得比较突出。!业主委托其他单位管理

    业主委托诸如承包公司、 监理公司等专业单位代表业主， 作为建设单位对

    设计、 施工等承包单位进行管理， 业主不直接参加项目建设的日常管理工作，而是把主要精力放在资金筹措和对委托单位的监督。

    (二) 按承包方式划分

    建设全过程总承包

    一般由承包公司 (或设计单位为主体) 对建设全过程 (即从可行性研究到

    竣工投产) 向业主总承包。这种将勘测、 设计、 采购、 施工、 安装、 试运行、 竣工

    验收全部建设任务都交给承包单位。这种模式对业主来讲是最省事的， 只等

    正式投产时拿钥匙， 故又称交钥匙总承包。这种方式的优点是能较好地发挥

    设计单位的主导作用， 设计与施工能较好的结合， 有利于缩短工期， 降低造价。!施工总承包

    即建设项目从施工准备到工程竣工的全部施工任务由某一个施工承包商

    总承包， 业主或业主委托监理单位对工程施工进度、 质量进行监督。

    分标承包

    业主根据工程的规模、 性质， 将本项目划分为若干个标， 分别由若干个承

    包商承包。业主或业主委托监理单位负责各承包商间协调工作。由于大、 中

    型水利水电工程的工程量大， 工程性质差异较大 (如土建与机电安装、 金属结

    构制造， 一般土建与基础处理……) ， 分标承包有利于各施工企业发挥各自的

    优势， 能较充分的利用竞争机制， 故大中型水利水电工程大多采用这种模式。

    二、 工程造价创新管理体制

    社会主义市场经济下的造价管理体制是建立在以项目法人责任制、 招标

    投标制和建设监理制为主要内容的建设管理体制基础之上的。业主有明确的

    · % · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇法人财产权， 能独立自主地经营投资者投入项目的资产， 并对经营的收益和风

    险承担责任。工程咨询、 施工和监理单位与业主的关系都由契约 (合同) 确定

    下来， 而合同的形成是通过招标投标竞争得来的， 体现了市场等价交换和公平

    竞争和原则， 参与竞争的各个实体都是有自主财产权和经营权的企业， 合同中

    的造价应以市场价格为基础测算， 并得到业主的认可。业主代表投资者的利

    益， 对工程造价全面负责， 以使投资者的资金得到最有效的运用。政府在工程

    建设和造价管理中的作用是制定政策和法规， 维护市场公平和有序、 高效地运

    行。政府通过金融、 财税、 投资、 外贸政策和利率、 税率、 汇率等经济杠杆调节

    市场， 利用市场机制引导企业作出适应经济发展和满足市场需求的正确决策，见图 ! 。

    图 ! 工程建设体制和造价管理

    在新的建设管理体制下， 工程造价管理应有以下特点：

    (一) 投资主体多元化

    建设项目的投资主体从过去的国家和各级政府变为国家、 企业、 民间团

    体、 基金会和外商。公共项目以国家投资为主。盈利性项目一般由多个投资

    · % · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册者发起组成业主单位— — —项目建设开发公司， 按现代企业制度规范投资者和

    企业的行为。

    (二) 业主对工程造价全面负责

    由于业主是独立的法人实体， 受投资者的委托经营项目的资产， 因此他有

    权对项目的资金进行全过程的管理。一个建设项目的工程造价由业主委托社

    会上的专门机构， 如设计咨询公司、 造价师事务所等进行预测。预测人员应取

    得政府或行业协会颁发的相关专业的资格证书， 他们必须对造价预测的科学

    性和合理性负责。业主对专业人员预测的造价进行审查和核定， 如果认为超

    出预计的资金额度， 不符合原设计意图时， 或者要求修改设计； 或者改变原来

    的意图； 或者委托其他机构再作测算， 或者因造价不可取而取消这项建设计

    划。总之， 造价的预算、 结算、 决算全过程都由业主自主决定。政府可制订相

    关的定额、 费率和标准作为造价测算中的基础数据供业主和专门机构参考。

    (三) 行业协会和中介服务机构

    在市场经济下， 工程设计咨询公司、 监理公司、 造价师事务所、 会计师事务

    所等社会中介服务机构， 都是为业主服务的， 业主可以通过委托代理或招标的

    办法， 聘请这些机构为项目的设计者和造价预测者， 业主和他们也是合同关

    系， 双方的责任和权利都反映在合同中。行业协会则在专业技术上起归口和

    指导作用， 依靠信息交流进行协调和沟通各民间组织之间或民间组织与政府

    部门之间的关系。

    (四) 政府的指导和宏观调控作用

    市场经济下的政府并不直接管理造价， 国家作为大多数基础设施项目和

    公共项目的投资者， 首先是监督国有资产的运行效益， 保证国有资产的保值、增值， 在这些项目上国家是业主， 是项目的所有者， 但国家通常是通过组成项

    目公司， 委托公司法人直接管理工程项目。政府作为国家政策的执行者也只

    是起保证和监督作用。其次， 政府的主管部门根据国家经济发展战略和规划，制定出相关的行业政策、 法规， 指导建设项目向社会和市场需要的方向发展。

    政府主管部门通过信息网络向业主和中介机构提供市场信息和政府的指导方

    针， 指出国家重点发展的行业和地区以及国家限制发展的项目， 供项目决策者

    参考。第三， 政府通过制定财政税收和金融货币政策， 调节资金市场和生产资

    料市场， 从而由市场的价格机制来引导企业参与市场的竞争， 这就是间接调控。

    · ! · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇第二章 水利水电工程定额

    第一节 工程定额的含义

    一、 定额的概念

    在社会生产中， 为了生产出合格的产品， 就必须消耗一定数量的人力、 材

    料、 机具、 资金等。由于受各种因素的影响， 生产一定量的同类产品， 这种消耗

    量并不相同。消耗越大， 产品的成本就越高， 在产品价格一定的条件下， 企业

    的盈利就会降低， 对社会的贡献也就较低， 对国家及企业本身都是不利的， 因

    此降低产品生产过程中的消耗具有十分重要的意义。产品生产过程中的消耗

    不可能无限降低， 在一定的技术组织条件下， 必然有一个合理的数额。根据一

    定时期的生产力水平和产品的质量要求， 规定在产品生产中人力、 物力或资金

    消耗的数量标准， 这种标准就称为定额。确切地说， 定额就是在合理的劳动组

    织和合理地使用材料和机械的条件下， 完成单位合格产品消耗的资源数量标

    准。

    定额水平是一定时期社会生产力水平的反映， 它与操作人员的技术水平、机械化程度及新材料、 新工艺、 新技术的发展和应用有关， 与企业的组织管理

    水平和全体技术人民的社会主义劳动积极性有关。所以定额不是一成不变

    的， 而是随着生产力水平的变化而变化的。一定时期的定额水平， 必须坚持平

    · ! · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册均先进的原则， 也就是在一定生产条件下大多数企业、 班组和个人， 经过努力

    可以达到或超过的标准。因此， 定额必须从实际出发， 根据生产条件、 质量标

    准和工人现有的技术水平等经过测算、 统计、 分析而制定， 并随着上述条件的

    变化而进行被充和修订， 以适应生产发展的需要。

    二、 定额的产生与发展

    定额是随着社会生产力的发展而逐步产生和发展的， 人类在与大自然的

    斗争过程中逐步形成了定额的概念。

    在中国漫长的封建社会中， 有不少官府建筑和其他工程建筑规模很大， 技

    术要求也高， 如万里长城、 北京故宫等。在建造工程的过程中， 历代工匠积累

    了丰富的经验， 逐步形成了一套工料限额管理制度， 即我们常说的人工、 材料

    定额。据记载， 我国唐代就已有夯筑城台用的定额— — —功。北宋著名的建筑

    家李诚所著的 《营造法式》 (公元 !! 年) 一书共 卷， 包括释名、 名作制度、工限、 料例、 图样五部分， 其中 “工限” 相当于现在的劳动定额， “料例” 相当于材

    料消耗定额， 该书实际上是官府颁布的建筑规范和定额， 它汇集了北宋以前的

    技术精华， 吸取了历代工匠的经验， 对控制工料消耗， 加强设计监督和施工管

    理起到很大的作用， 并一直沿用到明清。由此可以看出， 那时已有了造价管理

    的雏形。

    英国在 !%世纪， 随着工程建设的发展， 设计和施工相分离， 并各自形成了

    一个独立的专业， 出现了 “工料测量师” (’, -’.0+,1.) ， 帮助施工工匠对已

    完成的工程量进行测量和估价， 以确定工匠应得到的报酬。这时的工料测量

    师是在工程设计和工程施工完了以后， 才去测量工程量和估价工程造价的。

    从 !2世纪初期开始， 资本主义国家在工程建设中开始推行招标投标制， 这就

    要求工料测量师在工程设计以后和开工以前就进行测量和估价， 根据图纸算

    出实物工程量并汇编成工程量清单， 为招标确定标底或为投标者做出报价。

    但是， 这还远没有形成定额体系。定额体系的产生和发展与企业管理的产生

    和发展紧密相连。

    工业革命以前的工业是家庭手工业， 谈不上企业管理， 工业革命以后有了

    工厂才有了企业管理。!33!年英国建造了世界上第一个纺织工厂， 从此各种

    · 4 · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇类型的工厂如雨后春笋般不断涌现。在工厂里劳动者、 劳动手段、 劳动对象集

    中了， 为了能生产出更多更好的产品， 降低产品的生产成本， 获得更多的利润，这就需要合理的管理， 企业管理因此也就诞生了。不过当时的企业管理是很

    落后的， 工人凭经验操作， 新工人的培养靠老师傅来传授。由于生产规模小，产品比较单纯， 生产中需要多少人力、 物力， 如何组织生产， 往往只凭简单的生

    产经验就可以了。这个阶段延续了很长时间， 这就是所谓的传统管理阶段。!世纪末至 世纪初， 资本主义生产日益扩大， 生产技术迅速发展， 劳

    动分工和协作也越来越细， 对生产进行科学管理的要求也就更加迫切。资本

    主义社会生产的目的是为了攫取最大限度的利润。为了达到这个目的， 资本

    家就要千方百计降低单位产品中的活劳动和物化劳动的消耗， 就必须加强对

    生产消费的研究和管理， 因此定额作为现代化科学管理的一门重要学科也就

    出现了， 当时在美国、 法国、 英国、 俄国、 波兰等国家中都有企业科学管理这类

    活动的开展， 而以美国最为突出。

    企业管理成为科学应该说是从泰罗制开始的。泰罗制的创始人是 ! 世

    纪末的美国工程师弗·温·泰罗 (%’ ,-， !.0 1 !! 年) 。他 岁在贝斯

    勒海姆 (2345+3536) 钢铁公司当学徒， 同时进入哈佛大学的函授班学习， 后来他

    取得了工程师的职称， 当上了这个公司的总工程师。当时美国资本主义正处

    于上升时期， 工业发展得很快， 但由于采用传统的旧的管理方法， 工人劳动生

    产率低， 而劳动强度很高， 每周劳动时间平均在 05 以上。在这种背景下， 泰

    罗开始了企业管理的研究， 其目的是要解决如何提高工人的劳动效率， 从!..年开始， 他进行了各种试验 (如 “铁锹作业的研究” ) ， 努力把当时科学技

    术的最新成就应用于企业管理， 他着重从工人的操作方法上研究工时的科学

    利用， 把工作时间分成若干组成部分 (工序) ， 并利用秒表来记录工人每一动作

    及消耗的时间， 制定出工时定额， 作为衡量工人工作效率的尺度。他还十分重

    视研究工人的操作方法， 对工人劳动中的操作和动作， 逐一记录， 分析研究， 把

    各种最经济、 最有效的动作集中起来， 制定出最节约工作时间的所谓标准操作

    方法， 并据以制定更高的工时定额。为了减少工时消耗， 使工人完成这些较高

    的工时定额， 泰罗还对工具和设备进行了研究， 使工人使用的工具、 设备、 材料

    标准化。

    泰罗通过研究， 提出了一套系统的、 标准的科学管理方法， !!! 年他发表

    的 《科学管理原理》 一书是他的科学管理方法的理论成果， 成果的核心是泰罗

    · 7 · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册制。泰罗制可以归纳为， 制定科学的工时定额， 实行标准的操作方法， 强化和

    协调职能管理， 有差别的计件工资， 进行科学而合理的分工。泰罗给资本主义

    企业管理带来了根本性变革， 使资本家获得了巨额利润， 泰罗被资产阶级尊称

    为 “科学管理之父” 。列宁对泰罗制有过透彻的分析， 列宁认为： “这个科学的

    内容是什么呢？就是在同一个工作日内从工人身上榨出比原来多两倍的劳

    动。强迫最强壮最灵巧的工人工作， 用特殊的时钟— — —以秒和几分之一秒为

    单位记录下完成的每一道工序， 每一个动作的时间， 研究出最经济而且生产效

    率最高的工作方法， 把技术最好的工人的工作情况拍成电影等。结果资本家

    以三倍于原先的速度榨取雇用奴隶一点一滴的神经和肌肉的能力” ( 《列宁全

    集》 第 !卷， 第 %页) 。列宁深刻地揭露了泰罗制作为资本家用来残酷榨取

    工人血汗的工具的实质。但同时列宁也对泰罗制科学性的一面作了科学论证

    和肯定， 他指出： “资本主义在这方面的最新发明— — —泰罗制— — —也同资本主

    义其他一切进步的东西一样， 有两个方面， 一方面是资产阶级剥削的最巧妙的

    残酷手段， 另一方面是一系列的最丰富的科学成就， 即按科学来分析人在劳动

    中的机械动作， 省去多余笨拙的动作， 制定最精确的工作方法， 实行最完善的

    统计和监督制等等” ( 《列宁全集》 第 卷， 第 (’ 页) 。我们应当运用马克思

    列宁主义的立场、 观点和方法去研究资本主义国家的企业管理和定额， 在揭露

    其反动本质的同时， 注意吸收其科学的部分， 不断提高我们的科学管理水平。

    与泰罗制紧密相关的这一阶段被称为科学管理阶段， 它一直持续到第二次世

    界大战前后。

    继泰罗制以后， 伴随着世界经济的发展， 企业管理又有许多新的进展和创

    新， 对于定额的制定也有了许多更新的研究。)世纪 %)年代到 )年代， 一个

    “投资计划和控制制度” 在英国等经济发达的国家应运而生， 出现了所谓的资

    本主义管理科学。)世纪)年代以后， 出现了行为科学和系统管理理论， 前

    者从社会心理学的角度研究管理， 强调和重视社会环境和人的相互关系对提

    高工效的影响； 后者把管理科学和行为科学结合起来， 其特点是利用现代数学

    和计算机处理各种信息， 提供优化决策。这一阶段被称为企业管理的第三阶

    段— — —现代企业管理阶段。但在这一阶段中泰罗制仍是企业管理不可缺少

    的。

    · · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇三、 我国工程定额的发展过程

    我国的工程定额， 是随着国民经济的恢复和发展而逐步建立起来的。建

    国以后， 国家对建立和完善定额工作十分重视， 工程定额从无到有， 从不健全

    到逐步健全， 经历了一个复杂的发展过程。

    国民经济恢复时期 (! !% 年) ， 我们在借鉴原苏联的管理经验基础

    上， 逐步形成了适合我国当时国情的企业管理方式。我国东北地区开展定额

    工作较早， 从 !%’年开始， 该地区铁路、 煤炭、 纺织等部门相继实行了劳动定

    额， !%!年制定了东北地区统一劳动定额。!% 年前后， 华东、 华北等地也陆

    续编制劳动定额或工料消耗定额。这一时期是我国劳动定额工作创立阶段。

    第一个五年计划时期 (!%( !%) 年) ， 随着大规模社会主义经济建设的

    开始， 为了加强企业管理， 合理安排劳动力， 推行了计件工资制， 劳动定额工作

    因此得到迅速发展。为了适应经济建设的需要， 各地区各部门编制了一些定

    额或参考手册， 如原水利电力部组织编印了 《水利工程施工技术定额手册》 。

    为了统一定额水平， 劳动部和建筑工程部于 !%%年联合主持编制了全国统一

    劳动定额， 这是建筑业第一次编制的全国统一定额。!% 年国家建委对 !%%

    年统一劳动定额进行了修订， 增加了材料消耗和机械台班定额部分， 编制了!%年全国统一施工定额。

    从 “大跃进” 到 “文化大革命” 前的时期 (!%+ ! 年) ， 由于中央管理权

    限部分下放， 劳动定额管理体制也进行了探讨性的改革。劳动定额的编制和

    管理工作下放给省 (市) 以后， 在适应地方特点上起到了一定的作用。但也存

    在一些问题， 主要是定额项目过粗， 工作内容口径不一， 定额水平不平衡。地

    区之间， 企业之间失去了统一衡量的尺度， 不利于贯彻执行， 同时， 各地编制定

    额的力量不足， 定额中技术错误也不少。为此， !% 年， 国务院有关部委联合

    做出决定， 定额管理权限回收中央， ! 年正式修订颁发了全国建筑安装工

    程统一劳动定额。这一时期， 有关部委也相继颁发了适合行业特点的定额， 如!%+年水利部颁发了 《水利水电建筑安装工程施工定额》 ， 以及 《水利水电建

    筑工程设计预算定额》 ， 这基本上满足了水利水电工程建设的需要。

    “文化大革命” 时期 (!) !)年) ， 全盘否定了按劳分配原则， 将劳动定

    · % · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册额工作看做是 “管、 卡、 压” ， 致使劳动无定额， 效率无考核等， 阻碍了生产的发

    展。文化大革命的后半段一度对这种情况进行了扭转和整顿， 有些单位重新

    又搞起了定额、 计件工资和超额奖。如原水利电力部组织修改预算定额并在

    此基础上， !年第一次编辑出版了 《水电工程概算指标》 ， 可是不久又被 “批

    回潮” 给干扰破坏了。中央一些重要措施没有得到实施， 思想没有得到统一，企业管理出现了一片混乱， 生产遭到严重破坏， 定额工作也就随之烟消云散。!% 年粉碎 “四人帮” 后， 特别是十一届三中全会以后， 国家对整顿和加

    强企业管理和定额管理非常重视， 进行了一系列的政治、 经济改革， 使国民经

    济迅速得到了恢复和发展， 使我国进入了社会主义现代化建设的新的历史时

    期。国家有关部门明确指出要加强建筑企业劳动定额工作， 全国大多数省、市、 自治区先后恢复、 建立了劳动定额机构， 充实了定额专职人员， 同时对原有

    定额进行了修订， 颁布了新的定额， 这大大地调动了工人的生产积极性， 对提

    高建筑业劳动生产率起到了明显的作用。! !!年原国家建委和各主管

    部门分别组织修编了施工定额、 预算定额。如水利电力部 !( 年组织修订了

    《水利水电工程设计预算定额》 ， !! !)年又组织修编了 《施工机械保修技

    术经济定额》 和 《水利水电建筑安装工程统一劳动定额》 。! 年以后着手对!(年修订的预算定额和 ! 年概算指标进行修编。为了适应新时期水利

    水电工程建设的需要， 原水电部及能源部、 水利部 !% 年颁发了 《水利水电设

    备安装工程概算定额》 、 《水利水电建筑工程预算定额》 、 《水利水电设备安装工

    程预算定额》 ， ! 年颁发了 《水利水电建筑工程概算定额》 ， !! 年颁发了

    《水利水电工程施工机械台班费定额》 ； 原电力部 ! 年颁发了 《水力发电建

    筑工程概算定额》 、 《水力发电设备安装工程概算定额》 、 《水力发电工程施工机

    械台时费定额》 。! 年水利部颁发了 《水利水电设备安装工程概算定额》 、《水利水电设备安装工程预算定额》 ， )( 年水利部颁发了 《水利建筑工程概

    算定额》 、 《水利建筑工程预算定额》 、 《水利工程施工机械台时费定额》 和 《水利

    工程设计概 (估) 算编制规定》 。

    综上所述， 新中国成立 (多年来， 在工程定额工作的发展过程中， 既有经

    验， 也有教训。事实证明， 凡是按客观经济规律办事， 用合理的劳动定额组织

    生产， 实行按劳分配， 劳动生产率就提高， 经济效益就好， 建筑生产就向前发

    展； 反之， 不按客观经济规律办事， 否定定额作用， 否定按劳分配， 劳动生产率

    就明显下降， 经济效益就很差， 生产就大幅度下降。因此， 实行科学的定额管

    · · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇理， 发挥定额在组织生产、 分配、 经营管理中的作用， 是社会主义生产的客观要

    求。定额工作必须更好地为生产服务， 为科学管理服务。

    四、 定额的作用与特性

    (一) 定额的作用

    建筑工程、 安装工程定额是建筑安装企业实行科学管理的必备条件。无

    论是设计、 计划、 生产、 分配、 估价、 结算等各项工作， 都必须以它作为衡量工作

    的尺度。具体地说， 定额主要有以下几方面的作用。!定额是编制计划的基础。无论是国家计划还是企业计划； 无论是中长

    期计划， 还是短期计划； 无论是综合性的技术经济计划， 还是施工进度计划， 都

    直接或间接地以各种定额为依据来计算人力、 物力、 财力等各种资源需要量，所以， 定额是编制计划的基础。

    定额是确定基本建设产品成本的依据， 是评比设计方案合理性的尺度。

    基本建设产品的价格是由其产品生产过程中所消耗的人力、 材料、 机械台班数

    量以及其他资源、 资金的数量所决定的， 而它们的消耗量又是根据定额计算

    的， 因此定额是确定产品成本的依据。同时， 同一基本建设产品的不同设计方

    案的成本， 反映了不同设计方案的技术经济水平的高低。因此， 定额也是比较

    和评价设计方案是否经济合理的尺度。

    定额是提高企业经济效益的重要工具。定额是一种法定的标准， 具有

    严格的经济监督作用， 它要求每一个执行定额的人， 都必须严格遵守定额的要

    求， 并在生产过程中尽可能有效地使用人力、 物力、 资金等资源， 使之不超过定

    额规定的标准， 从而提高劳动生产率， 降低生产成本。

    企业在计算和平衡资源需要量、 组织材料供应、 编制施工进度计划和作业

    计划、 组织劳动力、 签发任务书、 考核工料消耗、 实行承包责任制等一系列管理

    工作时， 都要以定额作为标准。因此， 定额是加强企业管理， 提高企业经济效

    益的工具。

    %定额是贯彻按劳分配原则的尺度。由于工时消耗定额反映了生产产品

    与劳动量的关系， 可以根据定额来对每个劳动者的工作进行考核， 从而确定他

    所完成的劳动量的多少， 并以此来支付他的劳动报酬。多劳多得、 少劳少得，· · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册体现了社会主义按劳分配的基本原则， 这样企业的效益就同个人的物质利益

    结合起来了。!额是总结推广先进生产方法的手段。定额是在先进合理的条件下， 通

    过对生产和施工过程的观察、 实测、 分析， 综合制定的， 它可以准确地反映出生

    产技术和劳动组织的先进合理程度。因此， 我们可以用定额标定的方法， 对同

    一产品在同一操作条件下的不同生产方法进行观察、 分析， 从而总结比较完善

    的生产方法， 并经过试验、 试点， 然后在生产过程中予以推广， 使生产效率得到

    提高。

    合理制定并认真执行定额， 对改善企业经营管理， 提高经济效益具有重要

    的意义。

    (二) 定额的特性

    定额的特性是由定额的性质决定的， 社会主义定额的特性有以下五个方

    面：

    定额的法令性。定额是由被授权部门根据当时的实际生产力水平而制

    定， 并经授权部门颁发供有关单位使用。在执行范围内任何单位必须遵照执

    行， 不得任意调整和修改。如需进行调整、 修改和补充， 必须经授权编制部门

    批准。因此， 定额具有经济法规的性质。

    定额的群众性。定额是根据当时的实际生产力水平， 在大量测定、 综

    合、 分析、 研究实际生产中的有关数据和资料的基础上制定出来的， 因此它具

    有广泛的群众性； 同时， 当定额一旦制定颁发， 运用于实际生产中， 则成为广大

    群众共同奋斗的目标。总之， 定额的制定和执行都离不开群众， 也只有得到群

    众的充分协助， 定额才能定得合理， 并能为群众所接受。

    %定额的相对稳定性。定额水平的高低， 是根据一定时期社会生产力水

    平确定的。当生产条件发生了变化， 技术水平提高， 原定额已不适应了， 在这

    种情况下， 授权部门应根据新的情况制定出新的定额或补充原有的定额。但

    是， 社会的发展有其自身的规律， 有一个量变到质变的过程， 而且定额的执行

    也有一个时间过程， 所以每一次制定的定额必须是相对稳定的， 决不可朝订夕

    改， 否则会伤害群众的积极性。

    定额的针对性。一种产品 (或者工序) 一项定额， 而且一般不能互相套

    用。一项定额， 它不仅是该产品 (或工序) 的资源消耗的数量标准， 而且还规定

    了完成该产品 (或工序) 的工作内容、 质量标准和安全要求。

    · ! · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇!定额的科学性。制定工程定额要进行 “时间研究” 、 “动作研究” 及工人、材料和机具在现场的配置研究， 有时还要考虑机具改革、 施工生产工艺等技术

    方面的问题等。工程定额必须符合建筑施工生产客观规律， 这样才能促进生

    产的发展， 从这一方面来说定额是一门科学技术。

    五、 定额的种类

    定额的种类很多， 按其性质、 用途、 内容、 管理体制的不同， 可以划分为很

    多的类别。

    按生产因素分

    劳动定额。劳动定额也称人工定额或工时定额， 是在正常施工技术组

    织条件下， 完成单位合格产品所必需的劳动消耗数量的标准。劳动定额有两

    种表示形式， 即时间定额和产量定额， 时间定额和产量定额互为倒数。

    材料消耗定额。它是指在节约与合理使用材料条件下， 生产单位合格

    产品所必须消耗的一定规格的建筑材料、 成品、 半成品或配件的数量标准。

    (%) 机械作业定额。它是指施工机械在正常的施工条件下， 合理地、 均衡

    地组织劳动和使用机械时， 在单位时间内应当完成合格产品的数量， 称机械产

    量定额。或完成单位合格产品所需的时间， 称机械时间定额。

    综合定额。它是指在一定的施工组织条件下， 完成单位合格产品所需

    人工、 材料、 机械台班 (时) 数量。

    机械台班 (时) 定额。它是指施工过程中使用施工机械一个台班 (时)

    所需机上人工、 动力、 燃料、 折旧、 修理、 替换配件、 安装拆卸以及牌照税、 车船

    使用税、 养路税等的定额。

    费用定额。它是指除以上定额以外的其他直接费定额、 间接费定额、其他费用定额等。

    按建设阶段分

    投资估算指标。它是在可行性研究阶段作为技术经济比较或建设投

    资估算的依据。是由概算定额综合扩大和统计资料分析编制而成的。

    概算定额或概算指标。它是编制初步设计概算和修正概算的依据。

    它规定生产一定计量单位的建筑工程扩大结构构件或扩大分项工程所需的人

    · ( · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册工、 材料和施工机械台班 (时) 消耗量及其金额。主要用于初步设计阶段预测

    (概算) 工程造价。

    预算定额。它是在施工图设计阶段编制施工图预算或招标阶段编制

    标底的依据， 由施工定额综合扩大而成。

    施工定额。它是指一种工种完成某一计量单位合格产品 (如打桩、 砌

    砖、 浇筑混凝土等) 所需的人工、 材料和施工机械台班 (时) 消耗量的标准。是

    施工企业内部作为编制施工作业计划、 进行工料分析、 签发工程任务单和考核

    预算成本完成情况的依据。主要用于施工阶段施工企业编制施工预算。!按我国现行管理体制和执行范围分

    全国统一定额。它是指在工程建设中， 各行业、 部门普遍使用， 在全国

    范围内统一执行的定额。一般由国家计委或授权某主管部门组织编制颁发。

    如送电线路工程预算定额、 电气工程预算定额、 通信设备安装预算定额等。

    (%) 全国行业定额。它是指在工程建设中， 部分专业工程在某一个部门或

    几个部门使用的专业定额。经国家计委批准， 由一个主管部门或几个主管部

    门组织编制颁发， 在主管部部属单位执行。如水利水电建筑工程预算定额、 水

    力发电建筑工程概算定额、 公路工程预算定额等。

    地方定额。一般指省、 自治区、 直辖市根据地方工程特点， 在不宜执行

    国家统一或行业定额情况下组织编制颁发的、 在本地区执行的定额。

    企业定额。它指建筑、 安装企业在其生产经营过程中， 在国家统一定

    额、 行业定额、 地方定额的基础上， 根据工程特点和自身积累资料， 结合本企业

    具体情况自行编制的定额， 供企业内部管理和企业投标报价用。

    按费用性质划分

    直接费定额。它是指由直接进行施工所发生的人工、 材料、 成品、 半成

    品、 机械消耗及其他直接费组成。是计算工程单价的基础。

    (%) 间接费用定额。它是指企业为组织和管理施工所发生的各项费用， 一

    般以直接费或直接人工工资作为基础计算。

    其他基本建设费用定额。是指不属于建筑安装工作量的独立费用定

    额， 如科研、 勘测、 设计费定额， 技术装备费定额等。

    施工机械台班 (时) 费用定额。是指施工过程中所使用的施工机械海

    运转一个台班 (时) 所发生的机上人员、 动力、 燃料消耗数量和折旧、 大修理、 经

    常修理、 安装拆卸、 保管等摊销费用的定额。

    · · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇根据编制工程概预算的需要， 本章在以后的各节中还将分别介绍施工定

    额、 预算定额、 概算定额的编制原则和编制方法等内容。按建设阶段划分的工

    程定额的组成如图 ! 所示。

    图 ! 工程定额组成

    第二节 施工过程透析

    施工过程的概念

    施工过程就是在建筑工地上进行的各种建筑物兴建过程， 包括建造、 改

    建、 扩建、 修复或拆除工业及民用建筑物和构筑物的全部或其中一部分。例

    如， 浇筑混凝土、 安装机组、 敷设管道等都是施工过程。对施工过程的研究是

    制定劳动定额的基本环节。施工过程， 按其使用的工具、 设备的机械化程度不

    同， 分为手工施工过程、 机械施工过程和机手并动施工过程。

    每个施工过程的结果都获得一定的产品， 该产品的尺寸、 形状、 表面结构、空间位置、 强度等质量因素， 必须符合建筑和结构设计及现行技术规范要求。

    只有合格的产品才能计入施工过程中消耗工作时间的劳动成果。

    施工过程包括生产力三要素， 即劳动者、 劳动对象、 劳动工具。这是施工

    过程必须具备的三个要素。

    在许多施工过程中还要使用用具， 用具是用来使劳动者、 劳动对象、 劳动

    工具和产品处于必要的位置上。如电气安装工程使用的人字梯， 木工使用的

    工作台， 砖瓦工使用的灰浆槽等。

    · ! % · 最新水利水电工程造价计价与工程量清单编制及投标报价实用手册在施工过程中， 有时还要借助自然或人为的作用， 使劳动对象发生物理和

    化学变化。如混凝土的养护， 预应力钢筋的时效， 石灰砂浆的砌筑过程等。!施工过程的分解

    对施工过程按其不同的劳动分工， 不同的操作方法， 不同的工艺特点， 及

    不同的复杂程度进行分解。通过分解来区分和认识其内容和性质， 以便采取

    技术测定的方法， 研究其必需的作业时间消耗， 进而取得编制定额和改进施工

    管理所需要的技术资料。

    施工过程可分解为综合工作过程、 工作过程、 工序、 操作、 动作。

    综合工作过程是指同时进行的、 并在组织上彼此有直接关系、 而又为一个

    最终产品结合起来的各个工作过程的总和， 如浇筑混凝土的施工过程， 是由搅

    拌、 运输、 浇灌和捣实等工作过程组成。

    工作过程是由同一工人或同一小组所完成的、 在技术上互相联系的工序

    的综合。工作过程的特征是劳动者不变， 工作地点不变， 而仅仅是使用的材料

    和工具改变。

    工序是一个工人 (或一个小组) 在一个工地上， 对同一个 (或几个) 劳动对

    象所进行的一切连续活动的总和。工序是最简单的施工过程， 它是组织上不

    可分割、 技术上相同的施工过程， 它的外观特征是劳动者、 劳动工具、 劳动对象

    都不变。例如， 钢筋制作的施工过程是由调直、 除锈、 切断、 弯曲等工序组成

    的。

    工序由一个工人来完成时叫做个人工序， 由几个工人或者小组共同来完

    成时， 则为小组工序。工序按照完成的方法通常分为手工工序和机械工序两

    种。机械工序由人工操纵施工机械来完成， 如用搅拌机拌搅混凝土或砂浆， 用

    起重机吊装各种预制构件等。

    操作是一个个动作的综合， 它是工序按劳动过程所划分的组成部分， 若干

    个操作构成一道工序。例如， “弯曲钢筋” 工序， 是由 “把钢筋放在工作台上” 、“对准位置” 、 “弯曲钢筋” 、 “把弯好的钢筋放置一边” 等操作组成。而 “把钢筋

    放在工作台上” 这一操作， 又由 “走向放钢筋处” 、 “拿起钢筋” 、 “返回工作台” 、“把钢筋放在工作台上” 、 “把钢筋靠近立柱” 等动作组成。

    施工过程中的工人、 劳动对象、 劳动工具、 用具及其产品等的活动空间， 称

    为工作地点。施工过程的各个工序， 如果以同样的次序不断重复， 并且每重复

    一次都可以生产出同一产品， 则称为循环的施工过程。若施工过程的各个工

    · · 第一篇 最新水利水电工程造价计价篇序不是以同样的次序重复， 或者生产出的产品各不相同， 则称为非循环的施工

    过程。

    一、 工作时间分类

    工作时间， 就是工作班的延续时间。工作时间是按现行制度规定的， 例如

    “!工作制” 的工作时间就是 !。研究工作时间消耗量及其性质， 是技术测定

    的基本步骤和内容之一， 也是编制劳动定额的基础工作。

    (一) 工人工作时间分类

    定额时间。它是指在正常施工条件下， 工人为完成一定数量的产品所

    必须消耗的工作时间。它包括有效工作时间、 休息时间和不可避免的中断时

    间。

    有效工作时间是指与完成产品有直接关系的工作时间消耗。其中包

    括准备与结束时间、 基本工作时间、 辅助工作时间。

    准备与结束时间是指工人在执行任务前的准备工作和完成任务后的结束

    工作所需消耗的时间。一般分为班内的准备与结束时间和任务内的准备与结

    束时间两种。班内的准备与结束工作具有经常的每天的工作时间消耗的特

    性， 就是在执行任务之前工人本身、 工作地点、 劳动工具、 原材料的准备工作，以及工作结束后的整理工作， 交接班工作， 准备与结束时间与工人所接受的任

    务的大小无关。任务内的准备与结束工作， ......